Как отразить в учете сумму неразрешенного к зачету НДС? (А. Снежковский, 27 января 2015 г.) (утратил силу)

А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету группы

компаний по внедрению и сопровождению ПО «К2.Бюджет», САР, DipIFR

КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ СУММУ НЕРАЗРЕШЕННОГО К ЗАЧЕТУ НДС?

Облагаемый оборот по реализации = 27 678 571, 43 тенге.

Общий оборот по реализации = 27 701 121,43 тенге.

Итого сумма НДС, принятого к зачету = 2 898 659,26 тенге.

Сумма НДС, разрешенного к зачету = 2 896 299,62 тенге.

Сумма НДС, не разрешенного к зачету = 2 359,64 тенге.

На какой счет «должна сесть» сумма 2 359,64 тенге, так как при закрытии месяца выходит ошибка в программном обеспечение 1С 8.2?

Согласно пункту 12 статьи 100 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Плательщик НДС вправе отнести на вычеты НДС, не подлежащий отнесению в зачет, при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.

Вычет производится в налоговом периоде, в котором возникает НДС, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода отнесения в зачет в соответствии со статьями 261 и 262 настоящего Кодекса.

Таким образом, проводки будут следующие:

Дебет 7210 Административные расходы/НДС из зачета по декларации (вычеты),

Кредит 1420 НДС в зачет.