|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ РАСХОДЫ, ЕСЛИ СОТРУДНИК ОПЛАТИЛ ЗА УСЛУГИ СОТОВОЙ СВЯЗИ И НЕ ПРЕДОСТАВИЛ ЧЕК ОБ ОПЛАТЕ?
Сотрудник компании, не ставя в известность бухгалтерию, внес на счет мобильного телефона, используемого в служебных целях, 5000 тенге. Данную сумму вернуть не можем, так как не позволяет оператор сотовой связи. При оприходовании как безвозмездную услугу, следует ли выделять НДС? Какие следует произвести бухгалтерские проводки. Как разницу между доходом по КПН и Декларации НДС, получено уведомление.
Проще всего было бы в вашей ситуации взять от сотрудника чек на 5000 тенге, и провести его по авансовому отчету как оплату за услуги сотовой связи. Тогда ваш акт сверки с компанией, предоставляющей услуги сотовой связи, не имел бы расхождений между данными вашей компании и вашего контрагента. Если чек (или приходный кассовый ордер) отсутствует, то можно попросить компанию сотовой связи выдать вам дубликат данного документа, или, в крайнем случае, использовать акт сверки между вашими компаниями, для того, чтобы восстановить недостающую сумму оплаты. В данном случае, вы получаете услугу на сумму 5000 тенге, которая не была оплачена со стороны вашей компании. Для вашей компании это является безвозмездно полученной услугой. Согласно пункту 2 статьи 257 Налогового кодекса при получении на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг) лицо, получившее такое имущество, не относит в зачет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате лицом, передавшим безвозмездно такое имущество. Поэтому сумма НДС (по 5000 тенге) не будет относиться в зачет вашей компанией. Если вы получили уведомление о расхождении между доходом по КПН и облагаемым оборотом по НДС, то, скорее всего, вы отразили реализацию услуг сотовой связи на сумму 5000 тенге своему сотруднику. В данном случае, вы могли не выписать счет-фактуру и не отразить реализацию услуг на 5000 тенге, и поэтому у вас появилось данное расхождение. У вас есть следующие варианты решения проблемы: 1.Отразить у себя оплату 5000 тенге по авансовому отчету по вышеуказанному способу. Дт 7210 Кт 3310 на сумму 4464,29 тенге Дт 1420 Кт 3310 на сумму 535,71 тенге Дт 3310 Кт 1251 на сумму 5000 тенге. 2.Оприходовать услуги на 5000 тенге от поставщика, показав потом реализацию и облагаемый оборот по НДС при реализации услуг сотовой связи своему работнику. НДС от поставщика в данном случае подлежит отражению в зачете по НДС, так как не является безвозмездной реализацией и приобретением услуг. Дт 7210 Кт 3310 на сумму 4464,29 тенге Дт 1420 Кт 3310 на сумму 535,71 тенге Дт 1210 Кт 6010 на сумму 4464,29 тенге Дт 1210 Кт 3130 на сумму 535,71 тенге Дт 3310 Кт 1210 на сумму 5000 тенге. 3.Оприходовать услуги от сотовой компании на 5000 тенге, оплату не отражать, в этом случае будет безвозмездное получение услуг, поэтому НДС не относится в зачет. Дт 7210 Кт 3310 на сумму 5000 тенге Дт 3310 Кт 6220 на сумму 5000 тенге.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |