Как оформить кассовую книгу? (Т. Позднякова, Т. Иванова, 2 марта 2015 г.)

Т. Позднякова, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК САР

Т. Иванова, налоговый консультант

КАК ОФОРМИТЬ КАССОВУЮ КНИГУ?

Как оформить кассовую книгу?

При организации учета наличных денежных средств, предприятия руководствуются основными принципами, изложенными в Правилах ведения бухгалтерского учета, утвержденных Постановлением Правительства РК.

Для осуществления расчетов наличными деньгами ведут кассовую книгу (форма КО-4), которая нумеруется, прошивается и скрепляется печатью. Индивидуальными предпринимателями скрепление печатью производится при ее наличии. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководства субъекта, главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

При автоматизированном способе ведения кассовых операций обеспечивается соблюдение требований, установленных настоящим разделом. Кассовая книга, распечатанная на бумажных носителях, брошюруется в хронологическом порядке.

На практике, как правило, кассовая книга формируется в программе 1С: Бухгалтерия, подписывается кассиром, заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя (директор, финансовый директор). Каждый лист кассовой книги распечатывается в двух экземплярах, один из которых подшивается к первичным кассовым документам за соответствующий день, а другой предназначается для формирования кассовой книги. Листы кассовой книги подлежат сквозной нумерации в течение календарного года. По окончании периода (месяца) листы кассовой книги (вторые экземпляры) скрепляются, прошнуровываются и скрепляются печатью предприятия и подписями главного бухгалтера и директора. В следующем календарном году листам кассовой книги присваивается нумерация, начиная с «1».

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге, не допускаются. Исправление ошибки в книге должно быть оговорено надписью «Исправлено» и подтверждено подписями кассира и главного бухгалтера с указанием даты исправления.