|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, аудитор РК, сертификаты: DipIFR, CIPA, САР, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАК ОТРАЖАЮТСЯ В НАЛОГОВОЙ ФОРМЕ 100.00 ВЫЧЕТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ УЧАСТНИКОМ СЭЗ?
Компания является участником СЭЗ. Вопрос о признании расходов по КПН из-за отложенных налоговых обязательств (рассчитана амортизация до 2027 года). Как признавать расходы по КПН, если расходов нет за отчетный период (коэф 0 по КПН), то есть проводка : Д-т Расходы по КПН К-т Отложенное налоговое обязательство , какие проводки делать? Так же уже второй год компания в убытке. Какие еще расходы по КПН признавать?
Комментарии. Так уменьшение КПН у организаций, осуществляющих деятельность в СЭЗ производится на основании положений главы 17 Налогового кодекса с применением коэффициента «0» к КПН, исчисленному в соответствии с требованиями статьи 139 Налогового кодекса. При заполнении Налоговой формы 100.00 необходимо указать все доходы и вычеты. Далее необходимо исчислить КПН, а потом показать уменьшение на 100%. Временные разницы, образованные между налоговым и бухгалтерском учетами приводят к образованию отложенных налоговых активов или обязательств (2810 или 4310). Согласно МСФО 12 «Налоги на прибыль» расходы по налогу на прибыль состоят из обязательств по КПН и отложенного налога. Так как у Вас КПН 0, то расходы по КПН будут равны обороту по счету отложенного налога. Если Вы считаете, что такие налоговые льготы будут в Вашей компании иметь постоянный характер (всегда) то в учетной политики можно не учитывать временные разницы, а следовательно расходы по КПН всегда будут равны 0.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |