| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Д. Пак, профессиональный бухгалтер РК, CAP, аудиторская компания «ТрастФинАудит» г. Алматы
ЗА КАКОЙ ПЕРИОД ДОЛЖНА НУМЕРОВАТЬСЯ, ПРОШИВАТЬСЯ И СКРЕПЛЯТЬСЯ ПЕЧАТЬЮ КАССОВАЯ КНИГА, ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ ЗАПОЛНЯТЬ В РАСХОДНОМ ОРДЕРЕ ПОЛЕ «ПРИЛАГАЕМЫЕ ДОКУМЕНТЫ» И ПРИКЛАДЫВАТЬ К РАСХОДНОМУ ОРДЕРУ ТАКИЕ ДОКУМЕНТЫ?
Нужно ли в обязательном порядке ежемесячно прошивать кассовую книгу и отчет кассира со всеми приходными и расходными кассовыми ордерами? Установлено ли это законодательством? В правилах ведения бухучета сказано, что книга сшивается. В данный момент компания сшивает только все листы книги за год. Достаточно ли этого? В расходном кассовом ордере имеется поле «Прилагаемые документы». Обязательно ли заполнение данного поля, и нужно ли прикладывать копии документов, на основании которых производится расчет?
По первому вопросу. Требования к ведению кассовой книги установлены Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года № 1172 (далее - Правила). В соответствии с Правилами определено, что для осуществления расчетов наличными деньгами субъекты ведут кассовую книгу, которая нумеруется, прошивается и скрепляется печатью. ИП скрепление печатью производится при ее наличии. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководства субъекта, главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. При автоматизированном способе ведения кассовых операций обеспечивается соблюдение требований, установленных настоящим разделом. Кассовая книга, распечатанная на бумажных носителях, брошюруется в хронологическом порядке. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому ордеру или платежной ведомости. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток наличных денег в кассе и передает в бухгалтерскую службу отчет кассира (второй отрывной лист записей в кассовой книге за день) с приложением приходных и расходных кассовых документов под расписку в кассовой книге. Одновременно кассир сверяет остаток наличных денег в кассе с фактическим наличием денег. На основании изложенного, приходные и расходные кассовые документы прилагаются к отчету кассира (второму экземпляру листов кассовой книги), первые экземпляры кассовой книги нумеруется, прошивается и скрепляется печатью. Правилами также установлено, что кассовая книга, распечатанная на бумажных носителях, брошюруется в хронологическом порядке, при этом не определено, за какой период она должна быть брошюрована. Такой период определяется хозяйствующими субъектами самостоятельно согласно разработанному Положению, которое устанавливает правила кассовой книги. Ввиду того, что Правилами также определено, что в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности проводится инвентаризация активов и обязательств не менее одного раза в год, то кассовая книга, распечатанная на бумажных носителях, нумеруется, прошивается и скрепляется печатью не реже одного раза в год на дату 31 декабря каждого отчетного года. По второму вопросу. Расходный кассовый ордер является первичным учетным документом, форма и требования к которому установлены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562. При оформлении первичных учетных документов, формы и требования к которым установлены уполномоченным органом, заполняются все поля, указанные в таких документах, следовательно, поле «Прилагаемые документы» в обязательном порядке подлежит заполнению, а также к расходному кассовому документу прилагаются документы-основания, по которым производится выдача наличных денег из кассы.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |