Как применить корректировку дохода в виде страховой премии? (Р. Кемебаева, 15 февраля 2024 г.)

Как применить корректировку дохода в виде страховой премии?

(Р. Кемебаева, профессиональный бухгалтер, 15 февраля 2024 г.)

Сотрудник предоставил договор личного страхования жизни.

Договор заключен на 15 лет со страховой премией в год в размере 500 000 тенге.

Сумма была выплачена разовым платежом в сентябре 2023 года в полном размере.

Также сотрудник с 1 января 2024 года предоставил заявление на вычет 14 МРП.

Сумма дохода сотрудника составляет 250 000 тенге.

Он является пенсионером по выслуге лет (бывший военнослужащий) и удержания на ВОСМС не применяется.

Каким образом рассчитать и применить соответствующие вычеты?

Согласно подпункту 53 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается доход в виде страховых премии (страховые взносы - в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку) в пределах 320-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, оплаченные в течение календарного года физическим лицом-резидентом по договору накопительного страхования, заключенному на срок три года и более.

Корректировка дохода применяется в том налоговом периоде, на который приходится дата уплаты страховой премии (страхового взноса), и подтверждающими документами для применения такой корректировки являются:

заявление о применении налогового вычета;

договор накопительного страхования;

график уплаты страховых взносов (при наличии);

документ, подтверждающий уплату страховой премии (страховых взносов).