Как в 1С учитывать полученный от поставщика исправленный ЭСФ, и в каком периоде НДС берется в зачет? (Л. Кизина, 30 октября 2017 г.)

Как в 1С учитывать полученный от поставщика исправленный ЭСФ, и в каком периоде НДС берется в зачет?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 30 октября 2017 г.)

От АО «Казахтелеком» был выписан электронный счет-фактура от 05.09.2017 на сумму 11335,27 (в т. ч. НДС 1214,49). Позже, 12.10.17 от АО «Казахтелеком» приходит «Исправленный» ЭСФ на сумму 11359,35 (в т. ч. НДС 1217,07). Как в бухгалтерском учете аннулировать счет-фактуру от 05.09.2017 от АО «Казахтелеком»? Как учитывать в 1С исправленный счет-фактуру от поставщика? В какие вкладки надо заходить? Берется ли НДС (от АО «Казахтелеком») к зачету, учитывая, что был выписан «исправленный» счет-фактура?

В соответствии с пунктами 14, 14-1, 14-3 статьи 263 Налогового кодекса исправленный счет-фактура должен соответствовать требованиям, установленным статьей 263 Налогового кодекса к выписке счетов-фактур и содержать информацию о том, что счет-фактура является исправленным, № и дату выписки исправленного счета-фактуры и выписки аннулируемого счета-фактуры.

Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

В соответствии с пунктом 11 статьи 237 Налогового кодекса в исправленном счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указывается дата совершения оборота, определяемая в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 237 Налогового кодекса (строка подлежит обязательному заполнению).

При этом дата совершения оборота по реализации по исправленному счету-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлое от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности.

Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес исправленного ЭСФ вправе в течение 10 дней со дня выписки такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.