Каков порядок заполнения приложения 100.01 к декларации по КПН при приобретении товаров у физических лиц? (А. Гридин, 4 августа 2015 г.)

А. Гридин, главный налоговый консультант

ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЯ 100.01 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Предоставляются услуги ломбарда. Невыкупленные заложенные ювелирные изделия приходуются как товар и выставляются на реализацию. ТОО не является плательщиком НДС, и поэтому в 100.0 форме заполняется приложение о закупленных товарах. Так как физических лиц, не выкупивших товар, много, то ИИН каждого физического лица и Ф. И. О. прописать в налоговом отчете трудно. Как быть в такой ситуации? Реализация в 2013 году от таких лиц произведена на 23 млн. тенге. Как их расшифровать в приложении 100.01?

Согласно пунктам 23 и 24 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) (далее - Правила), ф. 101.01 «Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» заполняется лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты. Сведения из данной формы не переносятся в декларацию и приложения к ней.

В разделе «Расходы» в графе B указывается бизнес-идентификационный (индивидуальный идентификационный) номер налогоплательщика-контрагента.

Таким образом, Правила четко предписывают при заполнении ф. 101.01 указывать отдельно каждого контрагента (в т. ч. физическое лицо) с указанием его БИН или ИИН.

В случае, если налогоплательщик не будет соблюдать вышеуказанные Правила, то он несет риски привлечения его к административной ответственности по статье 276 КоАП.

В соответствии со статьей 276 КоАП, отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан, - влекут предупреждение.

Вышеуказанные действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, - влекут штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двадцати пяти, на субъектов среднего предпринимательства - в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере семидесяти пяти МРП.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.