Как ИП рассчитать за сентябрь 2020 налоги и отчисления за себя и работников при доходе 42500 тенге? (Л. Кизина, 9 декабря 2020 г.)

Как ИП рассчитать за сентябрь 2020 налоги и отчисления за себя и работников при доходе 42500 тенге?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 9 декабря 2020 г.)

С 1 ноября 2020 года вступил в силу Закон об освобождении уплаты некоторых налогов (СО, ООСМС, ВОСМС) с ФОТ для предпринимателей, попадающих по ОКЭД в данную категорию. Как делать расчет налогов за сентябрь, и при минимальной зарплате ИПешникам и работникам, как рассчитывать данные налоги?

Согласно Постановлению Правительства РК от 30 ноября 2020 года № 721 «О внесении изменения в ПП РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения», установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам ИПН, удерживаемого у источника выплаты; ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений, ВОСМС, ООСМС, за исключением уплачиваемых ИП за себя.

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

- лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПП РК № 224, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 01.04.2020 до 01.10.2020, а по обязательствам по исчислению (начислению) ОППВ, социальных отчислений, ВОСМС, ООСМС, за исключением уплачиваемых ИП за себя, - до 1 января 2021 года,

- субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 01.04.2020 до 01.07.2020 гг.

Настоящее постановление вводится в действие с 01.10.2020 года.

Выдержка из ответа Председателя КГД МФ РК от 12 октября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640700: «При этом применение коэффициента «0» таким ТОО считаем обязательным (Закон РК «О правовых актах»)».

На основании подпункта 49 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается облагаемый доход работника - в размере 90% от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 01/01/соответствующего финансового года.

То есть если сумма начислений в 2020 году меньше 66 275 тенге, то облагаемый доход (начисления - ОПВ - пр. вычеты) уменьшается на 90% от такого дохода.