Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации легкового автомобиля физическому лицу? (Ш. Ахаева, 31 мая 2022 г.)

Необходимо ли выписывать ЭСФ при реализации легкового автомобиля физическому лицу?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 31 мая 2022 г.)

ТОО, ОУР, плательщик НДС, в июле 2015 года приобрело легковой автомобиль у другого ТОО (1 662 410,71 + НДС 199 489,29 = 1 861 900). НДС по счету-фактуре был взят в зачет. На данный момент остаточная стоимость 554 137,11 тенге. Сейчас ТОО планирует продажу данного автомобиля по цене выше остаточной стоимости.

Если реализация автомобиля будет физическому лицу, необходимо ли выписывать ЭСФ? Как правильно в данном случае рассчитать НДС?

Какие обязательства возникают у ТОО в связи тем, что в 2015 году бухгалтером был взят НДС в зачет?

Согласно пункту 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;

В соответствии с пунктом 15 статьи 381 Налогового кодекса, несмотря на положения пунктов 1-14 настоящей статьи, размер оборота по реализации определяется: