Нужно ли выписывать ЭСФ при реализации автомобиля через Виртуальный склад? (Л. Кизина, 20 сентября 2018 г.)

Нужно ли выписывать ЭСФ при реализации автомобиля через Виртуальный склад?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II. 20 сентября 2018 г.)

Организация продает транспортное средство, б/у, срок эксплуатации 4 года, приобретен по счет-фактуре, выписанном на бумажном носителе. При продаже выяснилось, что автомобиль в Перечне изъятий, и покупателю необходимо выписать ЭСФ по коду ТНВЭД 8703239088, ИС ЭСФ выдает ошибку, что товар отслеживается по виртуальному складу и некорректный формат кода ГСВС, при этом не дает возможности редактировать этот код. В тестовой базе товар вводится в виде остатка на склад, также выдается ошибка, что товар не подлежит введению. Как поступить в данном случае?

Согласно пункту 6 Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, контроль перемещения товаров в Модуле осуществляется в автоматическом режиме посредством его наполнения товарами, заявленными (задекларированными) налогоплательщиком, и их списания по ЭСФ.

Виртуальный склад - модуль ИС ЭСФ, предназначенный для контроля перемещения товаров в автоматическом режиме (подпункт 2 пункта 3 данных Правил).

Строки с указанием соответствующих значений по товарам, реализуемым посредством Модуля Виртуальный склад, заполняется автоматически в ЭСФ.

Выдержка из Ответа Председателя КГД МФ РК от 14 мая 2018 года на вопрос от 9 апреля 2018 года № 491788: «На начальном этапе модуль «Виртуальный склад» информационной системы «Электронные счета-фактуры» распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства, в отношении которых согласно решению Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин».

В соответствии с разъяснениями КГД МФ РК с 1 апреля 2018 года налогоплательщики, реализующие автотранспортные средства, включенные в Перечень изъятий (на сегодняшний день 235 кодов ТН ВЭД ЕАЭС автотранспортных средств - список опубликован на сайте КГД МФ РК).

Выдержка из данного списка, по которым обязательно ведение Виртуального склада по кодам ТН ВЭД ЕАЭС 8703239088 (этот код действует на данный момент):