Каковы сроки уплаты КПН и НДС за нерезидента? (А. Жумашева, 19 июля 2021 г.)

Каковы сроки уплаты КПН и НДС за нерезидента?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 19 июля 2021 г.)

Организация пользуется данными котировок нефтепродуктов PLATTS, заключено генсоглашение. Предусмотрена предоплата за предоставление биржевых данных. АВР предоставляется после оказания услуг. До какого числа необходимо оплатить НДС и КПН за нерезидента, учитывая, что произведена предоплата?

Согласно пункту 13 статьи 379 Налогового кодекса в случае признания работ и услуг, выполненных и оказанных нерезидентом, оборотом плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса датой совершения такого оборота является одна из следующих дат:

- дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем), являющимися сторонами договора, акта выполненных работ, оказанных услуг;

- дата признания в бухгалтерском учете затрат по приобретению работ, услуг от нерезидента - при наличии иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

В соответствии со статьей 425 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки:

1) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за каждый налоговый период, а также исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента, за исключением налога на добавленную стоимость, указанного в подпунктах 2) и 3) части первой настоящей статьи;

На основании пункта 1 статьи 647 Налогового кодекса корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет: