Срок представления доп. расчета по КПН (ф. 101.02) истекает 4 января 2023 г.

26.12.2022

Срок представления доп. расчета по КПН (ф. 101.02) истекает 4 января 2023 г.

Напоминаем, что в соответствии с пунктом 7 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей по КПН (форма 101.02) не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

В 2022 году 31 декабря приходится на выходной день - субботу. Затем следуют три праздничных и выходных дня: 1, 2, 3 января 2023 года и первым рабочим днем является 4 января 2023 года.

Вместе с тем, статьей 38 Налогового кодекса установлено, что если последний день срока исполнения налогового обязательства приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

Таким образом, срок представления последнего дополнительного расчета авансовых платежей по КПН (форма 101.02) за 2022 год истекает в конце дня 4 января 2023 года.

Дополнительный расчет после сдачи декларации производится исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН, с указанием суммы корректировки в строке 101.02.004 или в строке 101.02.009 расчета после сдачи декларации.

Обращаем внимание, что суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.

Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу уплачиваются на следующие коды бюджетной классификации:

КБК 101105 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;

КБК 101110 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;

КБК 101111 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».

Также обращаем внимание, что согласно пункту 3 статьи 278 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более 20%, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, - влечет штраф в размере 20% от суммы превышения фактического налога.

См. также:

Как произвести расчеты авансовых платежей в 2023 году