Как произвести взаиморасчет по услугам связи? (Г. Шахворостова, 7 марта 2017 года)

Как произвести взаиморасчет по услугам связи?
(Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР), 7 марта 2017 года) 

При подписании акта сверки с ТОО «М» выяснилась ситуация, что сотрудники вносили денежные средства в счет оплаты за услуги сотовой связи, а чеки в бухгалтерию не предоставляли. Чеки утеряны. Акт сверки не идет. Каким способом можно восстановить взаиморасчеты с ТОО «М», какие проводки применить в данном случае?

Насколько понятно из вопроса, согласно акту сверки сумма оплаты за услуги связи превышает сумму обязательств по выставленным счетам-фактурам ТОО «М» за счет денежных средств, внесенных сотрудниками компании.

Допустим, отражены обязательства по счету за услуги связи в сумме 50 000 тенге:

Дебет 7210 Кредит 3310 - 50 000 тенге.

Компанией произведена оплата на эту же сумму:

Дебет 3310 Кредит 1030 - 50 000 тенге.

По акту сверки установлено, что начислено 50 000 тенге, оплачено 60 000 тенге, превышение составляет 10 000 тенге.

В данном случае сумма в размере 10 000 тенге признается доходом компании от безвозмездно оказанных услуг в соответствии со статьей 96 Налогового кодекса:

Дебет 1280 Кредит 6280 - 10 000 тенге.

Данная операция отражается на основании акта сверки и бухгалтерской справки по форме С-1.

Отразить сумму 10 000 тенге по оплате за услуги связи по авансовому отчету сотрудников компания не имеет право, так как нет подтверждающих документов (чеков) о произведенной оплате

При оплате услуг связи в последующих периодах сумма оплаты будет уменьшена на сумму 10 000 тенге.

Например, начислено:

Дебет 7210 Кредит 3310 - 40 000 тенге.

Дебет 3310 Кредит 1030 - 30 000 тенге.

Дебет 3310 Кредит 1280 - 10 000 тенге.