Как в 1С отразить зачет НДС по ранее приобретенному ОС? (Г. Коренева, 12 июля 2018 г.)

Как в 1С отразить зачет НДС по ранее приобретенному ОС?

(Г. Коренева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», 12 июля 2018 г.)

При покупке основного средства предприятие не являлось плательщиком НДС. Затем встало на учет по НДС и хочет взять в зачет НДС по ранее приобретенному основному средству. Как технически и какими проводками отразить это в 1С?

Пример

Предприятие приобрело компьютер в октябре 2017 года по цене 112 000 тенге, включая НДС 12 000 тенге. Так как предприятие не было налогоплательщиком по НДС, то НДС был включен в стоимость компьютера. Предположим, что согласно учетной политики, амортизация начисляется со следующего месяца после приобретения. Основные средства - это активы срок службы которых более одного года, но в примере примем срок службы 10 месяцев. С января 2018 года предприятие стало плательщиком НДС. Предприятие может с балансовой стоимости основного средства взять в зачет НДС. Как же провести эту операцию в программе 1С?

1. Внести изменение в учетную налоговую политику, указать с даты регистрации по НДС, что предприятие стало «плательщиком НДС».

2. Определить какова балансовая стоимость на 1 января 2018 года.

С ноября 2017 года начислялась амортизация в размере 11 200 тенге (112 000 / 10). За два месяца амортизация составила 22 400 (11 200 × 2).

Балансовая стоимость на 1 января 2018 года равна 89 600 (112 000 - 22 400).

3. Выделяем НДС с балансовой стоимости.

89 600 / 1,12 = 80 000 балансовая стоимость без НДС.

80 000 ×12% = 9 600 НДС, который компания может взять в зачет.

4. Операцию выделения НДС проводим в программе 1С с помощью документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС», вид операции «Прочая корректировка оборота».