Должно ли ТОО, имеющее убыток, представлять форму 101.01 в январе 2024 года и уплачивать КПН? (К. Рахманов, 11 января 2024 г.)

  Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Должно ли ТОО, имеющее убыток, представлять форму 101.01 в январе 2024 года и уплачивать КПН?

(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 11 января 2024 г.)

В компании за период работы в 2021 году впервые размер СГД превысил сумму 325000-кратную МРП.

В 2023 году компания сдала формы 101.01 и 101.02, и ежемесячно уплачивала авансовые платежи.

В августе финансовое положение предприятия ухудшилось, бухгалтер сдал дополнительную форму 101.02 с минусом.

За период работы в 2022 году размер СГД опять превысил сумму 325000-кратную МРП.

Сумма авансовых платежей к уплате составила 1 188 022 тенге ежемесячно до сдачи формы 100.00.

На данный момент финансовое положение предприятия не улучшилось.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность и уплачивать ежемесячные платежи по форме 101.01 до сдачи формы 100.00 и после сдачи формы 101.02?

В 2022 году ТОО за период работы по доходу превысило 325 000 МРП, поэтому оно обязано представлять формы 101.01 и 101.02 в 2024 году.

Согласно пункту 5 статьи 305 Налогового кодекса сумма авансовых платежей: