Как отразить в учете претензию от нерезидента? (А. Калденбергер, 16 мая 2019 г.)

Как отразить в учете претензию от нерезидента?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 16 мая 2019 г.)

У ТОО заключен договор с российским покупателем. В договоре указан пункт: затраты по стоимости повторного взвешивания вагонов в полном объеме относятся на поставщика. Сумма претензии состоит из затрат на взвешивание плюс НДС 18%. Какими проводками правильно отразить данную операцию и возникают ли у ТОО налоговые обязательства?

То есть в данном случае, нерезидентом перевыставляется счет ТОО за полученные услуги по взвешиванию вагонов на территории РФ.

КПН за нерезидента

На основании подпункта 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса (доходы, указанные в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса не относятся к рассматриваемой ситуации).

Так как рассматриваемые услуги оказаны за пределами РК, то у нерезидента не возникнет дохода, облагаемого КПН у источника выплаты, а у ТОО не возникнет обязательств налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет КПН за нерезидента.

НДС за нерезидента

Обязательства по уплате НДС за нерезидента возникнут у плательщика НДС в РК (у ТОО), если местом оказания услуг/выполнения работ признается РК.