Как выписать дополнительный ЭСФ, если на момент выписки основного ЭСФ товар входил в Перечень изъятий, а на момент выписки дополнительного ЭСФ нет? (Л. Кизина, 17 ноября 2017 г.)

Как выписать дополнительный ЭСФ, если на момент выписки основного ЭСФ товар входил в Перечень изъятий, а на момент выписки дополнительного ЭСФ нет?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 17 ноября 2017 г.)

30.10.17 г. был создан ЭСФ, в котором один из кодов ТН ВЭД входил в Перечень изъятий. 14.11.17 г. необходимо выписать дополнительный ЭСФ. Но так как необходимый код уже исключен из Перечня изъятий, то дополнительный ЭСФ попадает в «ошибочные» с пометкой «Код товара не соответствует признаку происхождения». Дополнительный ЭСФ создается на портале, где нет возможности отредактировать признак происхождения (изменить «1» на «2»). Что делать в данной ситуации?

Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса.

Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом МФ РК от 12 мая 2017 года № 301, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются признаки происхождения товара, работ, услуг:

«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень изъятий, ввезенного на территорию РК из государств - членов ЕАЭС или третьих стран.

В случае если товар ранее приобретен по ЭСФ предыдущей версии, в строке 12 «Дополнительные данные» которого были указаны буквенные значения «ЕТТ», «ВТО» или «ТС», то данный товар относится к Признаку «1»;

«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень изъятий, ввезенного на территорию РК из государств - членов ЕАЭС или третьих стран.

Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 237 Налогового кодекса.