В каких формах налоговой отчетности отражаются расходы по договорам ГПХ? (К. Алпыспаева, 9 марта 2021 г.)

В каких формах налоговой отчетности отражаются расходы по договорам ГПХ?

(К. Алпыспаева, налоговый консультант, 9 марта 2021 г.)

Правильно ли, что сумма расходов по договорам ГПХ попадает в строку 300.00.015? Услуги физических лиц (по разным выполненным работам) оформляются по договорам ГПХ и проводятся в 1С по документу «Поступление ТМЗ и услуг». В бухгалтерском учете отражаются проводками 7110/3398.

В налоговой отчетности отражаются:

в ф. 300.00 в строку 300.00.015 «Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен»,

в ф. 200.00 в строку 200.00.001 « Начисленные доходы»,

в ф. 100.00 в строку 100.00.009 IY «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физлицам».

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в строке 300.00.015 указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без налога на добавленную стоимость и по товарам, работам, услугам, приобретенным с налогом на добавленную стоимость, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета налога на добавленную стоимость.