Как отразить в учете ТОО обеспечение питанием сотрудников за счет средств работодателя? (Д. Кочешков, 17 сентября 2024 г.)

Как отразить в учете ТОО обеспечение питанием сотрудников за счет средств работодателя?
(Д. Кочешков, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, член Палаты налоговых консультантов, налоговый консультант РК I-ой категории, 17 сентября 2024 г.)

ТОО (ОУР, плательщик НДС) арендует базу, где есть место для столовой, в которой кормят сотрудников бесплатно. ТОО производит закуп продуктов.

Как оформить поступление продуктов и их списание, какими проводками?

Как в налоговом учете отразить данную операцию (НДС, КПН)?

Будет ли облагаться питание у сотрудника, и какими налогами?

Поступление продуктов, признание их стоимости доходом сотрудников, начисление косвенных доходов

В данном примере в корреспонденции счетов используется счет бухгалтерского учета 1254 «Прочая краткосрочная задолженность работников» в связи со спецификой отражения таких операций в 1С (формирование регистров, отвечающих за наполнение информацией декларации по форме 200.00).

В ситуации не указано, приобретает компания готовые обеды и просто раздает их сотрудникам в столовой или же закупает продукты, из которых повар изготавливает пищу. Во-втором случае, необходимо производить выпуск готовой продукции в виде блюд пищи и сформировавшуюся себестоимость признавать доходом работников. В себестоимость блюд помимо продуктов должны включаться амортизация кухонного оборудования, часть арендной платы базы, электроэнергия, использования в целях приготовления пищи, заработная плата поваров, налоги с заработной платы поваров и прочие расходы, связанные с приготовлением пищи.

Вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога