Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: какие счета использовать и на основании каких документов оформлять (Л. Кизина, 13 августа 2018 г.)

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: какие счета использовать и на основании каких документов оформлять
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 13 августа 2018 г.)

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 утверждена форма Инв-4 «Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности». Какие счета необходимо «инвентаризировать»? Какими документами подтверждать инвентаризацию задолженности с банками по займам, с бюджетом, подотчетными лицами, работниками, депонентами и другими дебиторами и кредиторами?

Согласно пункту 72 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом МФ РК от 31 марта 2015 года № 241, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности оформляется актом инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, форма которого утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562, с приложением акта сверки взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами в произвольной форме.

В соответствии с Типовым планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом МФ РК от 23 мая 2007 года № 185, дебиторская и кредиторская задолженности учитываются на счетах:

- подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» - предназначен для учета краткосрочной дебиторской задолженности;

- подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» - предназначен для учета излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет при расчете с бюджетом, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего зачету по выставленным счетам-фактурам;

- подраздела 1600 «Прочие краткосрочные активы» - предназначен для учета прочих краткосрочных активов, не указанных в предыдущих подразделах;

- подраздела 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность» - предназначен для учета долгосрочной дебиторской задолженности;