На какой счет списывается остаток НДС к зачету? (А. Калденбергер, 28 апреля 2020 г.)

На какой счет списывается остаток НДС к зачету?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 28 апреля 2020 г.)

ТОО занимается выращиванием сельхозпродукции, по спецналоговому режиму, т. е. уменьшение налогов на 70 процентов. К концу года накапливается разница НДС к возмешению или к начислению? На какой счет списывается остаток НДС согласно счетам 1421 или 3130?

НДС, который числится на счете 1420 - «Налог на добавленную стоимость» ТОО вправе принять в зачет на условиях, предусмотренных статьей 400 Налогового кодекса, то есть уменьшить начисленный НДС от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ).

При этом составляется проводка:

Д-т счета 3130, К-т счета 1420.

После составления вышеуказанной проводки, кредитовое сальдо по счету 3130 подлежит уплате в бюджет, и по факту уплаты данного налога составляется проводка:

Д-т счета 3130, К-т счета 1030.