Как в учете отражается начисленное вознаграждение по депозиту overnight? (Т. Ильницкая, 21 октября 2024 г.)

Как в учете отражается начисленное вознаграждение по депозиту overnight?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 21 октября 2024 г.)

ТОО (резидент) пользуется депозитом овернайт, где банк ежедневно начисляет вознаграждение на остатки.

Договор оформляется онлайн при подаче заявления. В интернет-банкинге можно сформировать выписку, в которой есть информация:

- название банка;

- название и БИН ТОО;

- периоды;

- сумма депозита;

- ставка;

- начисление вознаграждения;

- ставка КПН у ИВ 15%;

- удержано КПН у ИВ;

- сумма к выплате в ТОО, которую ТОО получает ежедневно.

Как отображать в 1С удержанный КПН у ИВ?

Как отображать в декларации начисленные и удержанные доходы по вознаграждениям?

Есть ли еще какие-либо обязательства у ТОО от полученного процента по депозиту?

Какие подтверждающие документы должны быть?

Депозит овернайт (от английского overnight, буквально - «на ночь») - вид краткосрочного депозита юридического лица.

В период действия договора банк автоматически переводит в конце каждого дня обозначенную в договоре сумму (свободный остаток денежных средств на текущем расчетном счете клиента) на депозит и утром следующего календарного дня возвращает на расчетный счет. Получаемые по овернайт-вкладу проценты перечисляются на расчетный счет после окончания депозита, то есть утром следующего календарного дня, если другое не предусмотрено договором.

В бухгалтерском учете для отражения овернайт можно использовать:

счет 1050 - «Денежные средства на сберегательных счетах», где учитывается движение денежных средств на сберегательных счетах в национальной и в иностранных валютах;

или

1060 - «Денежные средства, ограниченные в использовании», где учитываются денежные средства в кассе, на текущих, корреспондентских и сберегательных счетах, ограниченные в использовании.

Пунктом 6 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» определено, что денежные средства включают в себя в том числе депозиты до востребования.

Согласно пункту 7 МСФО (IAS) 7 к эквивалентам денежных средств обычно относятся только краткосрочные депозиты, например, сроком до 3 месяцев.