Можно ли расходы по оплате гостиницы представителям компании - поставщика из Китая относить на вычеты, и какие налоги возникают? (Л. Кизина, 21 января 2016 г.) (утратил силу)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,

победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

МОЖНО ЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ГОСТИНИЦЫ ПРЕДСТАВИТЕЛЯМ КОМПАНИИ - ПОСТАВЩИКА ИЗ КИТАЯ ОТНОСИТЬ НА ВЫЧЕТЫ, И КАКИЕ НАЛОГИ ВОЗНИКАЮТ?

В ТОО приехали представители компании-поставщиков из Китая (поездка деловая, встречи с потребителями их продукции, претензии по качеству, рекомендации от потребителей). Руководитель ТОО оплатил гостям гостиницу. На какой счет затрат отнести эти расходы? Можно ли эти расходы относить на вычеты, если да, то какие, и какие налоги в связи с ними возникают? 20% ИПН начисляется сверху или из суммы 20%? Н/п гостиница, стоимость 20 тыс. тг., тогда ИПН составит 5000 тг.?

Положения Налогового кодекса. К представительским расходам согласно статье 102 Налогового кодекса относятся расходы по приему и обслуживанию лиц, в том числе физических лиц, не состоящих в штате налогоплательщика, производимые при проведении следующих представительских мероприятий, независимо от места их проведения:

1) по установлению или поддержанию взаимного сотрудничества;

2) по организации и (или) проведению заседаний совета директоров, иного органа управления налогоплательщика, кроме исполнительных органов.

К представительским расходам относятся:

- транспортное обеспечение лиц, участвующих в представительских мероприятиях, за исключением расходов, относимых в соответствии с подпунктом 1 статьи 101 настоящего Кодекса к компенсациям при служебных командировках;

Согласно подпункту 21-1 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем.

В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе:

оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;