Как заполнить ЭСФ при комплектации товара? (А. Жумашева, 20 сентября 2019 г.)

Как заполнить ЭСФ при комплектации товара?

(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 20 сентября 2019 г.)

Организация занимается промышленным оборудованием, иногда комплектует силовые модули из нескольких компонентов, лицензий на это нет, ТН ВЭД и номер декларации присваивается основного товара, остальной товар есть с признаком 1 и с признаком 2. Как правильно укомплектовать товар и выписать ЭСФ?

Законодательством не запрещена комплектация товара, однако, такая операция не является производством товара для определения источника происхождения (не соблюдаются критерии достаточной переработки).

Комплектация производится на основании приказа руководителя, в котором указываются наименование номенклатурной товарной позиции и ее составные части.

В программе 1С: Предприятие проведение комплектации осуществляется через документ «Комплектация ТМЗ», расположенный во вкладке «Склад» на панели инструментов. Меняете только вид операции в случае необходимости.

В данной ситуации в ЭСФ товар следует отражать не просто комплектом, а делить на отдельные товары. А в накладной можете указывать скомплектованный товар согласно договору на поставку.

Согласно пункту 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак):

«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;

«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная строка подлежит заполнению.

На основании пункта 70 Правил в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается: