Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 мая 2021 года на вопрос от 20 мая 2021 года № 685977/1 (dialog.egov.kz) «Об отражении в налоговой отчетности по НДС (ф. 300.00) корректировки размера облагаемого оборота по сомнительному требованию»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 мая 2021 года на вопрос от 20 мая 2021 года № 685977/1 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО имеет дебиторскую задолженность, которая возникла в 2017 году.

Решение суда вынесено в пользу ТОО, но должник не имеет возможности исполнить решение суда, в связи с отсутствием средств и имущества и прохождением процедуры реабилитации.

Согласно подпункта 1, п.1, статьи 384 Налогового кодекса РК ТОО вправе откорректировать НДС по сомнительным требованиям.

Статья 384. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

1. Если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию:

1) по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:

срок исполнения требования по реализованным товарам, работам, услугам, если такой срок определен;

день передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, срок исполнения требования по которым не определен;

Прошу Вас разъяснить, за какой период должна подаваться дополнительная ФНО с корректировкой размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям за 2020 год или за 2017 год?

Ответ

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 384 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость (НДС) имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию: