Как оплачивать авансовые платежи по КПН в случае продления срока сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период? (Т. Ильницкая, 13 марта 2017 г.)

Как оплачивать авансовые платежи по КПН в случае продления срока сдачи Декларации по КПН за предыдущий налоговый период?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, профессиональный бухгалтер РК, 13 марта 2017 г.)

При продлении сроков представления декларации по КПН на 30 календарных дней, вправе ли компания сдать расчет 101.02 в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации, т. е. не позднее 20 мая текущего года? Если да, то сумма авансовых платежей на апрель месяц отсутствует, и, следовательно, в строке 101.02.004 сумму ежемесячного авансового платежа необходимо рассчитать путем деления суммы из строки 101.02.002 на 8 месяцев?

Согласно пункту 5 статьи 141 Налогового кодекса:

Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Следовательно, при продлении срока сдачи Декларации по КПН за предыдущий год, переносится и срок сдачи Расчета авансовых платежей после сдачи Декларации. Однако, продление сроков сдачи Расчет не освобождает налогоплательщика производить оплату авансовых платежей по срокам, установленным законодательством.

Согласно пункту 9 статьи 141 Налогового кодекса:

При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период: