Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 января 2019 года на вопрос от 28 декабря 2018 года № 528419 (dialog.egov.kz) «Касательно оформления счета-фактуры в рамках консорциума (совместной деятельности)»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 января 2019 года на вопрос от 28 декабря 2018 года № 528419 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день.

Помогите пожалуйста разобраться в ситуации возникшей при начислении НДС в рамках консорциума чтобы избежать ошибок в начислении налогов.

Ситуация.4 партнера образовали консорциум для совместной работы и оказания услуг одному покупателю. В данном консорциуме (совместной деятельности) 4 партнера, договором определен ведущий партнер от имени которого будут выписываться акты и счета Заказчику. Также договором определены доли участия каждого ТОО. Согласно договора о совместной деятельности, каждый участник ведет налоговый учет доходов и расходов самостоятельно и раздельно от основной деятельности, по факту завершения работ каждый участник предоставляет ведущему партнеру отчет по доходам и расходам в рамках данного консорциума для составления общего отчета о результатах деятельности.

Из 4 участников: Ведущий партнер (плательщик НДС, работает на ОУР), Участник 1 (плательщик НДС, ОУР), участник 2 и 3 (не плательщики НДС, СНР на основе упрощенной декларации.

Вопрос 1. При выписке счета-фактуры и актов Ведущим партнером на имя заказчика как правильно начислить НДС?

Начисляется ли НДС на долю каждого участника консорциума вне зависимости от его статуса плательщика НДС, если в счет-фактуре будет указана доля каждого участника и его реквизиты в графе стоимость без НДС?

Вопрос 2. Во вложении 2 примера расчета, какой расчет будет верным для предоставления Заказчику.