Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) в 2022 году (К. Рахманов, 6 апреля 2022 г.)

К. Рахманов, аудитор, ACCA, СIPA

См. также:

Построчное заполнение декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) в 2021 году и шаблон в формате Excel

ПОСТРОЧНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ СНР РОЗНИЧНОГО НАЛОГА (ФОРМА 913.00)
В 2022 ГОДУ

Шаблон по заполнению декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога по форме 913.00 в 2022 году в формате Excel

Предисловие

Заполнение декларации по форме 913.00

Общие положения

Раздел «Общая информация о налогоплательщике»

Раздел «Доход за налоговый период»

Заполнение строки 913.00.001 «Доход от реализации»

Заполнение строки 913.00.002 «Доход от прироста стоимости»

Заполнение строки 913.00.003 «Доход от списания обязательств»

Заполнение строки 913.00.004 «Доход по сомнительным обязательствам»

Заполнение строки 913.00.005 «Доход от уступки права требования»

Заполнение строки 913.00.006 «Прочие доходы»

Заполнение строки 913.00.007 «Доход за налоговый период»

Раздел «Корректировка дохода»

Заполнение строки 913.00.008 «Корректировка дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса»

Заполнение строки 913.00.009 «Корректировка дохода в соответствии с пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса»

Заполнение строки 913.00.010 «Доход с учетом корректировок»

Раздел «Расчет налогового обязательства»

Раздел «Расходы»

Предисловие

С 2021 года Налоговый кодекс от 25.12.2017 года дополнен главой 77-1 «Специальный налоговый режим розничного налога». Налоговый режим розничного налога в соответствии со статьями 696-1, 696-2 Налогового кодекса применяется в случае, если налогоплательщик (ИП или юридическое лицо):

1) признается субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан (статья 24 относит к ним субъектов, чья среднегодовая численность работников не превышает 250 человек и (или) среднегодовой доход не превышает 3 млн МРП, установленного законом на 1 января соответствующего финансового года);

2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Постановлением Правительства РК от 2 февраля 2021 года № 30 «Об определении видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога».

Переход на новый СНР розничного налога производится на основании уведомления о применяемом режиме налогообложения (приложение 37 к приказу Министра финансов РК от 8 февраля 2018 года № 146).

Ставка ИПН (для ИП), КПН (для юридических лиц) в данном СНР розничного налога составляет 3% от дохода, определяемого в общеустановленном порядке:

- юридическим лицом в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса;

- ИП в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса.

То есть, ИП или юридическое лицо рассчитывает свой доход от деятельности по разным видам: доход от реализации, от прироста стоимости, и так далее, аналогично общеустановленному налоговому режиму, этот доход за отчетный период будет объектом налогообложения.