Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 октября 2021 года на вопрос от 13 сентября 2021 года № 705152 (dialog.egov.kz) «О налоговых обязательствах и оформлении ЭСФ при реализации казахстанской компанией товаров физическому лицу через ООО «Вайлдберриз» (Российская Федерация)»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 октября 2021 года на вопрос от 13 сентября 2021 года № 705152 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Компания А (ТОО, плательщик НДС, СНР) заключила договор оферты с ООО «Вайлдберриз», где продавец ТОО «А» резидент РК поручает, а ООО «Вайлдберриз» принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени Продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих Продавцу на праве собственности (далее- Товаров) физическим лицам, приобретающим Товары на сайтах, доменные имена которых указаны в правилах пользования Портала к договору (далее-покупателям).

ООО «Вайлдберриз» от имени продавца принимает оплату за товары от покупателей и передает вырученные от реализации Товара денежные средства Продавцу. ООО «Вайлдберриз» выплачивает продавцу денежные средства полученные от покупателя на расчётный счет, согласно отчета о продажах, размещенного на Портале в валюте Российский рубль, за минусом Вознаграждения за реализацию товара от имени продавца.

Согласно договора оферты вознаграждение рассчитывается в Отчете о продажах и указывается с включением в его сумму НДС.

Вопрос: 1. Кому Продавец должен выписывать накладную на реализацию ТМЗ, покупателю физ. лицу, резидентство которого отражается только у ООО «Вайлдберриз» или на ООО «Вайлдберриз»?

2. Кому должна выставляться электронная счет фактура (далее ЭСФ): физическому лицу как розничная реализация или ООО «Вайлдберриз»?

3. Если выписать ЭСФ ООО «Вайлдберриз», является ли реализация товаров экспортом, т.к. ООО «Вайлдберриз» нерезидент РК?

4. Будет ли являться Продавец комитентом, а ООО «Вайлдберриз» комиссионером?

5. Как правильно отразить реализация товаров через маркетплэйс ООО «Вайлдберриз» в налоговом учете?

Ответ:

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.