Памятка: Расчет налогов и социальных платежей по договорам ГПХ - 2025 (примеры) (Г. Шахворостова, 14 марта 2025 г.)

в тенге

Формулы расчета

Примеры расчета

Доход физлица по договору ГПХ

5 366

50 000

85 000

380 000

870 000

4 500 000

ОПВ:

10% от начисленного дохода, но не выше 10% от 50 МЗП (4 250 000 тенге)

537

(5 366 × 10%)

5 000

(50 000 × 10%)

8 500

(85 000 × 10%)

38 000

(380 000 × 10%)

87 000

(870 000 × 10%)

425 000

(4 250 000 × 10%)

ВОСМС:

2% от начисленного дохода, но не выше 2% от 10 МЗП (850 000 тенге)

107

(5 366 × 2%)

1 000

(50 000 × 2%)

1 700

(85 000 × 2%)

7 600

(380 000 × 2%)

17 000

(850 000 × 2%)

17 000

(850 000 × 2%)

Социальные отчисления:

(Начисленный доход - ОПВ) × 5%, но не ниже 5% от 1 МЗП (85 000 тенге) и не выше 5% от 7 МЗП (595 000 тенге)

4 250

85 000 × 5%

4 250

85 000 × 5%

4 250

85 000 × 5%

17 100

(380 000 - 38 000) × 5%

29 750

595 000 × 5%

29 750

595 000 × 5%

Облагаемый доход физлица для исчисления ИПН:

Начисленный доход - ОПВ - ВОСМС

4 722

(5 366 - 537 - 107)

44 000

(50 000 - 5 000 - 1 000)

74 800

(85 000 - 8 500 - 1 700)

334 400

(380 000 - 38 000 - 7 600)

766 000

(870 000 - 87 000 - 17 000)

4 058 000

(4 500 000 - 425 000 - 17 000)

ИПН:

Облагаемый доход физлица × 10%

472

(4 722 × 10%)

4 400

(44 000 × 10%)

7 480

(74 800 × 10%)

33 440

(334 400 × 10%)

76 600

(766 000 × 10%)

405 800

(4 058 000 × 10%)

Всего удержаний из дохода в тенге:

ОПВ + ВОСМС + СО + ИПН

5 366

(537 + 107 + 4 250 + 472)

14 650

(5 000 + 1 000 + 4 250 + 4 400)

21 930

(8 500 + 1 700 + 4 250 + 7 480)

96 140

(38 000 + 7 600 + 17 100 + 33 440)

210 350

(87 000 + 17 000 + 29 750 + 76 600)

877 550

(425 000 + 17 000 + 29 750 + 405 800)

Всего удержаний из дохода в %:

(ОПВ + ВОСМС + СО + ИПН) × 100% / Начисленный доход

100%

5 366 × 100% / 5 366

29,3%

14 650 × 100% / 50 000

25,8%

21 930 × 100% / 85 000

25,3%

96 140 × 100% / 380 000

24,17%

210 350 × 100% / 870 000

19,5%

877 550 × 100% / 4 500 000

Доход к выплате:

Начисленный доход - ОПВ - ВОСМС - СО - ИПН

0

(5 366 - 537 - 107 - 4 250 - 472)

35 350

(50 000 - 5 000 - 1 000 - 4 250 - 4 400)

63 070

(85 000 - 8 500 - 1 700 - 4 250 - 7 480)