Каковы условия открытия и осуществления операций по эскроу-счету? (Т. Зеленская, 19 февраля 2021 г.)

Каковы условия открытия и осуществления операций по эскроу-счету?

(Т. Зеленская, профессиональный бухгалтер РК и РФ, CAP, ACCA DipIFR, 19 февраля 2021 г.)

Банковский счет открывается при заключении между Клиентом (АО) и банком договора банковского счета/вклада, на имя третьего лица ТОО, с ограничением права данного лица на совершение расходных операций по банковскому счету до наступления или выполнения им условий, определенных Клиентом. Счет на имя Клиента ТОО открывается на определенных условиях. Клиент (АО), осуществляющий финансирование на специальный счет, в тенговом эквиваленте, с целью контроля расходования денежных средств, которые будут перечисляться:

- в Китай, в долларах США, как возмещение расходов по хранению, обслуживанию и страхованию, транспортировке, в рамках валютного контракта;

- в налоговые и таможенные органы, как НДС, таможенные сборы и пошлины.

Какие существуют обязательные условия открытия и осуществления операций по эскроу-счету со стороны банка?

Далее каким образом производится перечисление со счета, при контроле целевого расходования?

Эскроу-счет, может быть текущим или сберегательным. Каковы условия сберегательного счета, в данном случае подходит сберегательный или текущий?

Какие существуют варианты аналогичного контроля за платежами, третьими лицами, в рамках уже имеющегося договора, который заключен ранее между ТОО и Контрагентом из Китая, договор находится на валютном контроле в банке?

Согласно подпункту 80 статьи 1 Закона РК от 26 июля 2016 года № 11-VІ «О платежах и платежных системах» (далее - Закон):

«80) эскроу-счет - текущий или сберегательный счет, открываемый клиентом на имя третьего лица с ограничением права данного лица на совершение расходных операций по банковскому счету до наступления или выполнения им условий, определенных клиентом».

В соответствии с пунктом 9 статьи 27 Закона:

«9. Допускается открытие клиенту банковского счета в режиме «эскроу-счет».

В случаях неисполнения лицом, на имя которого открыт эскроу-счет, условий, определенных клиентом, и истечения срока наступления или выполнения таких условий по договору банковского счета банк возвращает деньги клиенту, открывшему эскроу-счет.

На деньги, находящиеся на эскроу-счете, не допускаются наложение ареста и обращение взыскания иначе как по судебному акту по делу, связанному с условиями договора эскроу-счета».

Вывод:

Таким образом, открытие эскроу-счета регулируется Законом РК от 26 июля 2016 года № 11-VІ «О платежах и платежных системах», а также самим договором, заключенным с банком.