Как в декларации по форме 100.00 отражается доход от выбытия фиксированных активов? (Т. Ильницкая, 6 сентября 2024 г.)

Как в декларации по форме 100.00 отражается доход от выбытия фиксированных активов?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 6 сентября 2024 г.)

Стоимостной баланс фиксированных активов (ФА) 2 группы на начало года составляет 21 000 000 тенге. Все ФА по 2 группе выбывают.

Были реализованы основные средства (ОС) на сумму 62 000 000 тенге. Это вся балансовая стоимость ОС по бухгалтерскому учету (БУ).

Как в ФНО 100.00 отражается данная операция?

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 270 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость:

1) выбывающих фиксированных активов;

2) актива, учтенного после прекращения договора имущественного найма (аренды), - в отношении фиксированных активов, указанных в подпункте 5) пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса.

При реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.

Если юридическое лицо продает ФА стоимостной баланс II группы, согласно пункту 3 статьи 270 Налогового кодекса, уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.