Отражаются ли авансовые платежи по КПН по формам 101.01 и 101.02 в форме 100.00 за 2019 год? (Л. Кизина, 20 мая 2020 г.)

Отражаются ли авансовые платежи по КПН по формам 101.01 и 101.02 в форме 100.00 за 2019 год?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 20 мая 2020 г.)

ТОО, которое платило авансовые платежи по КПН в течение 2019 года, теперь при сдаче формы 100.00 опять «садится» сумма КПН в полном объеме, на лицевом счете недостача. Все авансовые платежи были списаны формами 101.01 и 101.02. Как платежи взять в зачет в форме 100.00?

Согласно пунктам 1 и 3 статьи 306 Налогового кодекса налогоплательщики осуществляют уплату КПН, исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса по месту нахождения.

Сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН за отчетный налоговый период.

Налогоплательщик осуществляет уплату по КПН по итогам налогового периода не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.