Форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04), с пояснением по ее составлению (приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695) (не введен в действие)

Приложение 5 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 12 ноября 2025 года № 695

Приложение к форме

Пояснение по составлению налоговой отчетности
«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента,
а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора,
доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с
Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан
(форма 101.04)»

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее Пояснение по составлению налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, а также суммам доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом и суммам, не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан (форма 101.04)» (далее - Пояснение), составлено в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм:

доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора;

доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом;

не являющимся доходом из источников в Республике Казахстан.

Расчет предоставляется налоговым агентом в соответствии со статьей 685 Налогового кодекса.

При этом суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом, а также не являющихся доходом из источников в Республике Казахстан, подлежат отражению в расчете по каждому нерезиденту и в случае, если данные выплаты осуществлены в рамках валютного договора. Указанные суммы рассчитываются за отчетный квартал и в совокупности за отчетный квартал превышают 50 000 долларов США (сумма выплаты пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 684 Налогового кодекса).

2. Расчет состоит из самого расчета (форма 101.04) и приложения к нему (101.04), предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки расчета не заполняются.

5. Приложение к расчету (101.04) составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложение к расчету (101.04) не составляется при отсутствии данных, подлежащих отражению в нем.