Как в декларации по ИПН и СН отразить доходы ИП-нерезидента из источников в РК? (Т. Ильницкая, 26 апреля 2024 г.)

Как в декларации по ИПН и СН отразить доходы ИП-нерезидента из источников в РК?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 26 апреля 2024 г.)

Организация два года назад оплатила аванс за товар ИП-нерезиденту.

Товар не получен, ИП на связь не выходит. ИПН оплачен.

В каких строках декларации по ИП и СН форма 200.00 за 1 квартал 2024 года нужно отразить данную операцию?

Нужно ли как-то отображать сумму обложения в иностранной валюте и курс?

В данной ситуации необходимо заполнить приложение 2 (форма 200.02) к декларации по ИПН и СН, в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Декларации по ИПН и СН (форма 200.00)», утвержденными приказом Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39.

Данная форма предназначена для отражения налоговым агентом сумм доходов, начисленных, в том числе работникам - иностранцам и лицам без гражданства, сумм, исчисленных налоговым агентом сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, за исключением плательщиков единого платежа с доходов работников иностранцев и лиц без гражданства, признанных в целях налогообложения резидентами РК, а также отражению исчисленных сумм ИПН, социального налога, сумм социальных платежей с таких доходов, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 3 (форма 200.03) данной форме.

Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.

Кроме этого необходимо заполнить строку 200.01.001 в разделе «Индивидуальный подоходный налог»:

- строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физлицам, в том числе иностранцам и лицам без гражданства, за каждый месяц отчетного квартала, в том числе, доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством РК договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 341 Налогового кодекса;

- строка 200.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III. Строка 200.01.001 IV включает, в том числе, сумму строк 200.01.001 А и 200.01.001 В;

- строка 200.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III. Строка 200.01.001 IV включает, в том числе сумму строк 200.01.001 А, 200.01.001 В, 200.01.001 С, 200.01.001 D и 200.01.001 Е;

- строка 200.01.001 А предназначена для отражения суммы доходов, начисленных работникам за отчетный квартал;