Какие обязательства возникают у ИП при работе с маркетплейсом? (С. Зимовец, 24 октября 2023 г.)

Какие обязательства возникают у ИП при работе с маркетплейсом?
(С. Зимовец, профессиональный бухгалтер, 24 октября 2023 г.)

ИП применяет СНР на основе УД, не является плательщиком НДС, работает с маркетплейсом (резидент РФ).

Как в данном случае провести реализацию?

Следует брать курс валюты при отгрузке или выставлять реализацию по курсу на дату получения товара покупателем?

Какие налоговые обязательства возникают у ИП, нужно ли сдавать форму 101.04?

Как следует из вопроса, ИП заключил договор с торговой площадкой - резидентом Российской Федерации о размещении своего товара на сайте торговой площадки и дальнейшей реализации клиентам-физлицам на территории Российской Федерации. Товар передается в пунктах приема на территории Республики Казахстан представительству компании-нерезидента (маркетплейс) в Республике Казахстан.

Процедура торговли на маркетплейсе выглядит следующим образом:

1) казахстанский поставщик заключает договор с торговой площадкой;

2) товар передается на территории Республики Казахстан транспортной компании - резиденту Республики Казахстан;

3) товар размещается на электронной площадке маркетплейса (резидент Российской Федерации);

4) конечными покупателями являются физлица (как правило, тоже резиденты Российской Федерации);

5) по окончании сделки маркеплейс перечисляет казахстанскому поставщику выручку, за минусом своей комиссии.

При заключении договора с торговой площадкой казахстанский поставщик является комитентом (тем, кто платит комиссию), а площадка - комиссионером (получателем комиссии).

Согласно статье 446 Налогового кодекса при экспорте товаров из Республики Казахстан на территорию ЕАЭС (в том числе в Российскую Федерацию) применяется ставка НДС 0%.

На основании статьи 447 Налогового кодекса документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

- договор;

- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа Российской Федерации на бумажном носителе или в электронной форме;

- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации.