В каких случаях можно выписать ЭСФ в иностранной валюте? (Л. Кизина, 5 июня 2018 г.)

В каких случаях можно выписать ЭСФ в иностранной валюте?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 5 июня 2018 г.)

Организация работает в системе ЭСФ, поскольку оказывает услуги СВХ. В мае оказали услугу нерезиденту - Латвия, хотели выставить счет-фактуру в евро. На бумажном носителе выставили счет-фактуру в евро, т. к. система в евро ЭСФ не выписывает, отредактировали ЭСФ в тенге, но система и в этом случае не берет, выдает ошибку: customers.countryCode - выбрана страна получателя, в то время как отправитель не является экспортером, экспедитором или международным перевозчиком. Как быть в этой ситуации?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса ль 25 декабря 2017 года, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру плательщики НДС, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса.

Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи:

налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми акт РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК;

налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством РК уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;

плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов (пункт 3 статьи 412 Налогового кодекса).

В соответствии с пунктом 7 статьи 412 Налогового кодекса стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте РК, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:

по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по 0% ставке НДС в соответствии со статьями 386, 447 и 449 настоящего Кодекса;

по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по 0% ставке НДС в соответствии со статьей 387 настоящего Кодекса;

по оборотам по реализации, облагаемым по 0% ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 настоящего Кодекса.

На основании пункта 18 Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Министра финансов РК от 23 февраля 2018 года № 270, ЭСФ выписывается в национальной валюте РК, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 412 Налогового кодекса: