Форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удержанного у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03) с пояснением по ее составлению (приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695) (не введен в действие)

Приложение 4 к приказу

Министра финансов

Республики Казахстан

от 12 ноября 2025 года № 695

Приложение к форме

Пояснение по составлению налоговой отчетности
«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанного
у источника выплаты с дохода резидента
(форма 101.03)»

Глава 1. Общие положения

1. Форма налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанного у источника выплаты с дохода резидента» (форма 101.03) (далее - расчет), предназначена для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удержанного у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 351 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее - Налоговый кодекс) расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 352 Налогового кодекса.

2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

4. В настоящих Пояснениях применяются арифметические знаки: «+» -плюс; «-» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно.

5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета.

6. При составлении расчета:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) в форме электронного документа - заполняется в соответствии со статьей 112 Налогового кодекса.

7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном носителе или в форме электронного документа на казахском и (или) русском языках, в соответствии с пунктом 2 статьи 112 Налогового кодекса.

Расчет на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

8. Расчет распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Глава 2. Пояснение по составлению расчета (форма 101.03)

9. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» расчета налоговый агент указывает следующие данные:

1) в поле «БИН» - бизнес-идентификационный номер (далее - БИН) налогоплательщика;

2) в поле «налоговый период, за который представляется налоговая отчетность» - отчетный квартал налогового периода, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами);

3) в поле «наименование налогового агента» - наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица;

4) в поле «вид расчета» отмечаются

соответствующие ячейки с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 114 Налогового кодекса;