Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2018 года на вопрос от 5 апреля 2018 года № 491299 (dialog.egov.kz) «Касательно заполнения строки 300.00.013 декларации по НДС ф. 300.00»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 апреля 2018 года на вопрос от 5 апреля 2018 года № 491299 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

С 2018 года в Приложениях 300.07 и 300.08 к Декларации по НДС не указываются электронные счета-фактуры. Ранее в приложениях отражались все счета-фактуры выписанные и полученные. Так же указывались счета-фактуры по приобретенным товарам с НДС не для целей облагаемого оборота, по ним в реестре заполнялась сумма НДС указанная в счете-фактуре (графа І), а сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет, указывалось нулевое значение (графа J). При этом сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет, соответствовала строке 300.00.013 В. В связи с изменениями с 2018 года, прошу Вас дать пояснения по поводу заполнения строки 300.00.013 «Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК», а именно 300.00.013 А (обороты по приобретению). В данной строке надо указывать все приобретения за соответствующий налоговый период? Отражать все операции по приобретению, дата совершения оборота которых приходится на данный период, не зависимо периода отнесения в зачет НДС по данным операциям? И при этом в строке 300.00.013 В указывать НДС, подлежащий отнесению в зачет в данном налоговом периоде? Или же в строке 300.00.013 А надо указывать только те приобретения, по которым дата принятия НДС в зачет приходится на отчетный налоговый период?

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;