| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Приложение 6 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Форма 101.03
Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента
к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166
Правила составления налоговой отчетности
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)» (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - КПН) (далее - расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты КПН, удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 307 Налогового кодекса расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса. 2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. 3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. 4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: «+» -плюс; «-» - минус; «х» - умножение; «/» - деление; «=» - равно. 5. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) расчета. 1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) в электронной форме - заполняется в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. 7. Расчет составляется, подписывается, заверяется (печатью в установленных законодательством Республики Казахстан случаях либо электронной цифровой подписью) налоговым агентом на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках в соответствии с пунктом 2 статьи 204 Налогового кодекса. 1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой фамилии, имени и отчества (при его наличии) и подписью работника органа государственных доходов, принявшего расчет и оттиском печати (штампа); 2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации - налоговый агент получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.
Глава 2. Пояснение по заполнению расчета (форма 101.03)
9. В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные: 1) бизнес-идентификационный номер (далее - БИН) налогоплательщика; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный квартал налогового периода, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами); 3) наименование налогового агента - наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами либо физического лица; 4) вид расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 206 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Строки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 206 Налогового кодекса; 6) код валюты - код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - решение 378); 7) признак резидентства: ячейка А отмечается налоговым агентом, который является резидентом Республики Казахстан; ячейка В отмечается налоговым агентом, который является нерезидентом Республики Казахстан; 8) код страны резидентства и номер налоговой регистрации. Заполняется, если расчет составляется налоговым агентом-нерезидентом Республики Казахстан, при этом: в строке А - указывается код страны резидентства нерезидента в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира» к решению 378; в строке В - указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента. 1) строки 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III предназначены для отражения суммы доходов, облагаемых у источника выплаты, выплачиваемых налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Строка 101.03.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы выплаченных за налоговый период доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 101.03.001 I, 101.03.001 II и 101.03.001 III; 2) строки 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III предназначены для отражения суммы КПН, удержанного у источника выплаты, и подлежащего уплате в бюджет за каждый месяц налогового периода. Строка 101.03.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.03.002 I, 101.03.002 II и 101.03.002 III. 11. В разделе «Ответственность налогового агента»: 1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета - дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов - код органа государственных доходов по месту нахождения налогового агента; 4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего расчет» - фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета - дата представления расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа - регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи. Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим декларацию на бумажном носителе.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |