Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 октября 2019 года на вопрос от 29 сентября 2019 года № 572275 (dialog.egov.kz) «Касательно определения даты отнесения на вычет расходов на железнодорожные услуги, оформление паспортов, деклараций в целях исчисления КПН»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 октября 2019 года на вопрос от 29 сентября 2019 года № 572275 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

ТОО, ОУР, плательщик НДС. Занимается реализацией на экспорт. Вагоны, отправленные в конце 2018 года, пересекают границу в 2019 году.

Согласно п. 8 ст. 379 НК РК датой совершения оборота считается дата пересечения таможенной границы и данный оборот будет включен в доход по бухгалтерскому и налоговому учету в 2019 году. Однако расходы по реализации такие как железнодорожные услуги, оформление паспортов, деклараций были оказаны поставщиками в 2018 году.

Согласно п.1 ст. 242 вычету подлежат расходы в связи с деятельностью направленной на получение дохода.

Имеет ли право ТОО отнести на вычеты данные расходы в 2018 году или же их следует отнести на расходы будущих периодов в 2018 году и взять на вычет в 2019 г. так как доход был получен в 2019 году?

Ответ:

Здравствуйте!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

В соответствии с пунктами 1, 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности. Если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.