Незаконный вывоз, пересылка и перевод из Республики Казахстан валютных ценностей (комментарий к ст. 235-1 УК) (Рахметов С.М., д.ю.н., профессор, главный научный сотрудник Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан)

Незаконный вывоз, пересылка и перевод из Республики Казахстан валютных ценностей (комментарий к ст. 235-1 УК)

Рахметов С.М., д.ю.н., профессор,

главный научный сотрудник Института законодательства и правовой информации Республики Казахстан

1. Уголовный кодекс Республики Казахстан (далее-УК) дополнен ст. 235-1 Законом Республики Казахстан от 12 июля 2023 года.

2. Объектом данного преступления является установленный законодательством Республики Казахстан порядок вывоза, пересылки или перевода из Республики Казахстан валютных ценностей.

 3. Предметом преступления могут быть валютные ценности. Согласно ст. 1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные ценности - это:

иностранная валюта;

ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной валюте;

не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные нерезидентами Республики Казахстан;

аффинированное золото в слитках;

национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной валюте, в случаях совершения с ними операций между резидентами Республики Казахстан и нерезидентами Республики Казахстан и между нерезидентами Республики Казахстан, а также их вывоза (перевода) из Республики Казахстан или ввоза (перевода) в Республику Казахстан;

не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные резидентами Республики Казахстан, в случаях совершения с ними операций между резидентами Республики Казахстан и нерезидентами Республики Казахстан и между нерезидентами Республики Казахстан, а также их вывоза из Республики Казахстан или ввоза в Республику Казахстан [1].

4. В соответствии со ст. 129 Гражданского кодекса Республики Казахстан:

Ценная бумага - совокупность определенных записей и других обозначений, удостоверяющих имущественные права.

Ценные бумаги могут быть долговыми и долевыми.

Долговые ценные бумаги - ценные бумаги, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате основной суммы долга на условиях выпуска данных ценных бумаг.

Долевая ценная бумага - ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на определенную долю в имуществе в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

5. К ценным бумагам относятся акции, облигации и иные виды ценных бумаг, определенные в соответствии с настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан.

Ценные бумаги по форме выпуска подразделяются на:

1) документарные и бездокументарные;

2) эмиссионные и неэмиссионные;

3) именные, предъявительские и ордерные.

Документарные ценные бумаги - ценные бумаги, выпущенные в документарной форме (на бумажном или ином материальном носителе с возможностью непосредственного чтения содержания ценной бумаги без использования специальных технических средств).

Бездокументарные ценные бумаги - ценные бумаги, выпущенные в бездокументарной форме (в виде совокупности электронных записей).

Эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, обладающие в пределах одного выпуска однородными признаками и реквизитами, размещаемые и обращающиеся на основании единых для данного выпуска условиях.

Неэмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, не соответствующие признакам, указанным в части четвертой настоящего пункта.

Именная ценная бумага - ценная бумага, подтверждающая принадлежность удостоверенных ею прав названному в ней лицу.

Предъявительская ценная бумага - ценная бумага, подтверждающая принадлежность удостоверенных ею прав предъявителю ценной бумаги.

Ордерная ценная бумага - ценная бумага, подтверждающая принадлежность удостоверенных ею прав названному в ней лицу, а в случае передачи им этих прав в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 132 Гражданского Кодекса, - другому лицу [2].

6. В соответствии со ст.1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле» аффинированное золото в слитках - золото, полученное в результате аффинажа и изготовленное в виде мерных и стандартных слитков, относящееся к инвестиционному золоту в соответствии с Законом Республики Казахстан «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [1].

7. В соответствии со ст.1 Закона Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле» национальная валюта-это:

денежные знаки в виде банкнот и монет Национального Банка Республики Казахстан, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Казахстан, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки;

деньги на банковских счетах в денежных единицах Республики Казахстан;

иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории иностранного государства (группы государств), а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки;

деньги на банковских счетах в денежных единицах иностранных государств (группы государств) и международных денежных или расчетных единицах [1].

8. В соответствии со ст. 1 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах» платежный документ - документ, составленный на бумажном носителе либо сформированный в электронной форме, на основании или с помощью которого осуществляются платеж и (или) перевод денег [3].

9. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 235-1 УК, выражается в совершении одного из следующих действий:

- вывоз из Республики Казахстан валютных ценностей в объемах (размерах), превышающих истинную стоимость (цену) соответствующих сделок и иных встречных оплате обязательств;

- пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей в объемах (размерах), превышающих истинную стоимость (цену) соответствующих сделок и иных встречных оплате обязательств;

- перевод из Республики Казахстан валютных ценностей в объемах (размерах), превышающих истинную стоимость (цену) соответствующих сделок и иных встречных оплате обязательств;

10. В соответствии со ст. 1 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах» перевод денег - последовательное исполнение поставщиком платежных услуг указания клиента о передаче денег, связанного с осуществлением платежа или иными целями.

11. Действия, перечисленные в комментируемой статье УК, могут быть совершены любым способом, в том числе путем использования подложных документов, искусственного завышения стоимости (цены) работ, услуг, товаров. То есть для квалификации указанных в ст. 235-1 УК не имеет значения способ их совершения.

12. Преступление считается оконченным с момента совершения одного из перечисленных в диспозиции комментируемой статьи действий независимо от наступления каких-либо общественно опасных последствий.

13. Субъективная сторона данного преступления характеризуется умыслом. Виновный осознает общественную опасность совершаемых им действий.

14. Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

15. Объективную сторону преступления, предусмотренного в ч.2 ст. 235-1 УК образует совершение одного из следующих действий:

- вывоз из Республики Казахстан валютных ценностей в крупном размере в счет оплаты работ, услуг, товаров и по иным возмездным договорам при отсутствии намерений сторон исполнить соответствующие обязательства о выполнении работ, оказании услуг, поставке товаров и иные встречные оплате обязательства, в том числе путем использования подложных документов, совершения сделок и (или) действий для вида (без намерения создать реальные правовые последствия);

- пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей в крупном размере в счет оплаты работ, услуг, товаров и по иным возмездным договорам при отсутствии намерений сторон исполнить соответствующие обязательства о выполнении работ, оказании услуг, поставке товаров и иные встречные оплате обязательства, в том числе путем использования подложных документов, совершения сделок и (или) действий для вида (без намерения создать реальные правовые последствия);

- перевод из Республики Казахстан валютных ценностей в крупном размере в счет оплаты работ, услуг, товаров и по иным возмездным договорам при отсутствии намерений сторон исполнить соответствующие обязательства о выполнении работ, оказании услуг, поставке товаров и иные встречные оплате обязательства, в том числе путем использования подложных документов, совершения сделок и (или) действий для вида (без намерения создать реальные правовые последствия).

16. Согласно ст. 1 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах»

 перевод денег - последовательное исполнение поставщиком платежных услуг указания клиента о передаче денег, связанного с осуществлением платежа или иными целями; платеж - исполнение денежного обязательства с использованием наличных денег и (или) платежных инструментов.

17. Крупным размером считается сумма незаконно вывезенной, пересланной или переведенной суммы валютных ценностей, превышающая сорок пять тысяч МРП(п.38) ст.3 УК).

18. Часть 3 комментируемой статьи предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные частями первой или второй ст. 235-1 УК, если они совершены в особо крупном размере.

19. Особо крупным размером считается сумма незаконно вывезенной, пересланной или переведенной суммы валютных ценностей, превышающая сто тысяч МРП (п.3) ст.3 УК).

Список использованных источников:

1. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Гражданский кодекс Республики Казахстан. Общая часть.

3. Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах».