<< Назад
Далее >>
0
0
Два документа рядом (откл)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОТ 13 С...

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927
Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления

изменениями и дополнениями по состоянию на 19.07.2024 г.)

 

Данная редакция действовала до 1 августа 2024 года  

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

Пункт 1 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 29.03.24 г. № 169 (введен в действие с 14 апреля 2024 г. и распространяется, на связанные с налоговыми обязательствами по представлению декларации физического лица за 2023 год, правоотношения, возникающие с 1 января 2024 г.) (см. стар. ред.)

1. Утвердить прилагаемые:

1) форму декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) согласно приложению 2 к настоящему приказу.

Действие подпунктов 3) и 4) пункта 1 приостановлено до 1 августа 2024 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 16.07.24 г. № 452 (введен в действие с 19 июля 2024 г.)

  • Показать изменения

3) форму декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) согласно приложению 4 к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2022 года и подлежит официальному опубликованию.

 

 

Министр финансов

Республики Казахстан

 

Е. Жамаубаев

 

См. форму в формате pdf

См. также: Построчное заполнение декларации о доходах и имуществе физического лица по форме 270.00 за 2022 год

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Приложение 1

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 13 сентября 2021 года № 927

 

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Приложение 2

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 13 сентября 2021 года № 927

 

 

Правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица
(
форма 270.00)

 

Глава 1. Общие положения

 

1. Настоящие Правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления декларации о доходах и имуществе физического лица (далее - Декларация).

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Пункт 2 изложен в редакции приказа Министра финансов РК от 29.03.24 г. № 169 (введен в действие с 14 апреля 2024 г. и распространяется, на связанные с налоговыми обязательствами по представлению декларации физического лица за 2023 год, правоотношения, возникающие с 1 января 2024 г.) (см. стар. ред.)

Пункт 2 до 1 августа 2024 года действует в редакции приказа Министра финансов РК от 16.07.24 г. № 452 (введен в действие с 19 июля 2024 г.) (см. стар. ред.)

  • Показать изменения

2. Декларация представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом, в котором в соответствии со статьей 633 Налогового кодекса возникло обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах.

  • Показать изменения

Декларация (приложение 1) составляется в соответствии с настоящими Правилами и представляется с 2022 года:

лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

  • Показать изменения

лицами, на которых возложена обязанность по представлению Декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», «О противодействии коррупции»;

  • Показать изменения

с 2024 года:

  • Показать изменения

лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

  • Показать изменения

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

  • Показать изменения

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

  • Показать изменения

лицами, на которых возложена обязанность по представлению Декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», «О противодействии коррупции»;

  • Показать изменения

работниками государственных учреждений и их супругами, а также работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Декларация предназначена для отражения физическими лицами информации о:

1) доходах, полученных за календарный год, в том числе за пределами Республики Казахстан;

2) налоговых вычетах;

3) приобретении и (или) отчуждении, и (или) получении безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

4) требовании по зачету и возврату суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу, в том числе в случае применения налогового вычета, определенного статьей 351 Налогового кодекса, с указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан;

5) деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей тысячекратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

6) имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:

недвижимом имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

7) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6. Декларация составляется:

1) на бумажном носителе - шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

7. Декларация, составленная на бумажном носителе, подписывается физическим лицом либо его представителем.

Декларация, составленная на электронном носителе, заверяется:

1) электронной цифровой подписью физического лица;

2) с использованием одноразового пароля.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

8. При представлении Декларации:

1) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

2) в электронном виде - налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов;

3) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 2. Составление Декларации

 

9. В разделе А «Общая информация о налогоплательщике» указывается:

1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер (далее - ИИН) физического лица;

2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.

Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год;

3) в строке 3 - фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность, номер телефона (по желанию) и электронный адрес (по желанию);

4) в строке 4 - ИИН представляемого лица. Заполняется, в случае если физическое лицо, составляющее Декларацию, является законным представителем несовершеннолетнего и (или) недееспособного или ограничено дееспособного.

5) в строке 5 - вид Декларации.

Соответствующая ячейка отмечается с учетом отнесения Декларации к следующим видам налоговой отчетности:

первоначальная - Декларация, представляемая физическим лицом в связи с тем, что установленная обязанность по представлению такой Декларации возникла впервые;

очередная - Декларация, представляемая за последующие налоговые периоды после представления первоначальной Декларации;

дополнительная - Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию за налоговый период, к которой относятся данные изменения и (или) дополнения;

дополнительная по уведомлению - Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию за налоговый период, в которой органом государственных доходов выявлены нарушения по результатам камерального контроля по активам и обязательствам физического лица.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

10. В разделе В «Сведения о доходах» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в строке 01 - сумму дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты;

2) в строке 02 - сумму дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно;

3) в строке 02А - сумму имущественного дохода;

4) в строке 02В - сумму дохода лица, занимающегося частной практикой (сумма строк графы В раздела N);

5) в строке 02С - сумму дохода из источников за пределами Республики Казахстан;

6) в строке 02D - сумму дохода индивидуального предпринимателя.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

11. В разделе С «Общая сумма корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса» налогоплательщик указывает сумму корректировки при их наличии в отчетном периоде.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

12. В разделе D «Сумма налоговых вычетов, не примененных налоговым агентом» налогоплательщик указывает сумму налоговых вычетов в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса при их наличии в отчетном периоде.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

13. В разделе Е «Исчисление индивидуального подоходного налога (ИПН)» указывается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога (далее - ИПН) с доходов, полученных в отчетном периоде.

1) в строке 01 - сумма исчисленного ИПН по доходам, подлежащим налогообложению самостоятельно (за исключением доходов от деятельности индивидуального предпринимателя);

2) в строке 01А - сумма ИПН с дохода лица, занимающегося частной практикой (сумма строк графы С раздела N);

3) в строке 01В - сумма исчисленного ИПН с суммарной прибыли контролируемой иностранной компании (далее - КИК) и постоянного учреждения контролируемой иностранной компании (далее - ПУ КИК), за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;

4) в строке 01С - сумма исчисленного ИПН с суммарной прибыли КИК и ПУ КИК, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением;

5) в строке 01D - сумма ИПН с доходов из источников за пределами Республики Казахстан;

6) в строке 02 - сумма иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащая зачету при уплате ИПН в Республике Казахстан, исчисленная в соответствии с положениями пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса, в национальной валюте;

7) в строке 03 - сумма, уплаченная трудовым иммигрантом в качестве предварительного платежа по ИПН, исчисленного в размере двух кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг);

8) в строке 04 - итоговая сумма ИПН, подлежащего уплате и определяемая в следующем порядке:

строка 01

минус

строка 01А

минус

строка 01В

минус

строка 01С

минус

строка 02

минус

строка 03;

9) в строке 05 - бизнес-идентификационный номер (далее - БИН) аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту нахождения физического лица.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

14. В разделе F «Сведения о приобретении (получении) имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в строке 01 - общая сумма стоимостей (цен) приобретенного имущества;

2) в строке 02 - общая сумма источников дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества;

3) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

4) в графе В - вид приобретенного (полученного) имущества;

5) в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов;

6) в графе D - код страны приобретенного имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - решение КТС № 378);

7) в графе Е - стоимость (цена) в тенге, по которой приобретено имущество;

8) в графе F - наименование источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества;

9) в графе G - ИИН/БИН источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества;

10) в графе H - сумма источника дохода в тенге, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

15. В разделе G «Информация об отчуждении имущества» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В - вид отчужденного (переданного) имущества;

3) в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов;

4) в графе D - код страны, в которой находится отчужденное имущество.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе Е - фамилия, имя, отчество (при его наличии)/наименование покупателя (получателя) имущества;

6) в графе F - ИИН/БИН покупателя (получателя) имущества, указанного в графе В;

7) в графе G - стоимость (цена) в тенге, по которой реализовано имущество.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

16. В разделе H «Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан в сумме, в совокупности превышающей тысячекратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:

1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В - идентификационный номер банковского учреждения;

3) в графе С - наименование банковского учреждения, в котором хранятся деньги;

4) в графе D - код страны регистрации банковского учреждения.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе Е - код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;

6) в графе F - сумма денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей тысячекратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

17. В разделе I «Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности, в том числе за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода» заполняется, в случае если у физического лица имеется задолженности других лиц перед физическим лицом, представляющим Декларацию (дебиторской задолженности), и (или) задолженности физического лица, представляющего Декларацию, перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.

Налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:

1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В - вид задолженности (дебиторская/кредиторская);

3) в графе С - ИИН/БИН дебитора/кредитора;

4) в графе D - код страны регистрации дебитора/кредитора.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе E - код валюты, в которой имеется задолженность.

Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;

6) в графе F - сумма задолженности, включая сумму начисленного вознаграждения (процентов);

7) в графе G - ИИН нотариуса, проводившего нотариальные действия.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

18. В разделе J «Информация о наличии имущества за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:

1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В - вид имущества, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

3) в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов;

4) в графе D - код страны регистрации имущества.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;

5) в графе E - адрес регистрации имущества.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

19. Раздел К «Требование о зачете превышения по ИПН в сумме» предназначен для проведения зачета суммы превышения по ИПН в счет имеющейся налоговой задолженности и (или) предстоящих платежей, с отражением кода бюджетной классификации, суммы налога, суммы пени, кода органа государственных доходов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

20. Разделе L «Требование о возврате превышения по ИПН» предназначен для возврата на банковский счет суммы превышения по ИПН.

В случае требования о возврате превышения по ИПН, необходимо указать сумму, подлежащую возврату на банковский счет, индивидуальный идентификационный код (ИИК) бенефициара и банковский идентификационный код (БИК).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

21. В разделе M «Согласие налогоплательщика на раскрытие сведений» налогоплательщик дает согласие на получение сведения о расходах на вознаграждения по ипотечным займам.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

22. В разделе N «Для заполнения частными нотариусом, судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в графе A - период (месяц), в котором получен доход;

2) в графе В - сумма дохода, полученного за каждый месяц отчетного налогового периода;

3) в графе С - сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет, за каждый месяц отчетного налогового периода.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

23. В разделе O «Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;

2) в графе В - наименование КИК или ПУ КИК;

3) в графе С - код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы).

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;

4) в графе D - номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистраций: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации;

5) в графе E - общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при его прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии со статьей 294, пунктом 7 статьи 297 Налогового кодекса;

6) в графе F - код валюты, финансовой прибыли.

Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;

7) в графе G - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 340, пунктами 2 и 3 статьи 297 Налогового кодекса, в иностранной валюте;

8) в графе H - заполняется в случае наличия суммы убытков КИК или ПУ КИК, возникающих в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду; суммы уменьшений в иностранной валюте; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 6) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 7) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 8) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 9) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 10) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; финансовой прибыли, с учетом уменьшений и убытков КИК или ПУ КИК в иностранной валюте; финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в иностранной валюте; финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в национальной валюте; суммы иностранного налога на прибыль по финансовой отчетности в иностранной валюте; суммы уплаченного иностранного налога на прибыль в иностранной валюте; суммы иностранного налога на прибыль, подлежащей отнесению в зачет, в национальной валюте; суммарная прибыль КИК и ПУ КИК; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

24. В разделе P «Ответственность налогоплательщика» указывается:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика/законного представителя» - фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика/законного или уполномоченного представителя в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

2) в поле «дата подачи Декларации» - дата представления Декларации в орган государственных доходов Республики Казахстан;

3) в поле код органа государственных доходов:

для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой - код органа государственных доходов по месту жительства (пребывания);

для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой - код органа государственных доходов по месту нахождения.

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего Декларацию» указываются, фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего декларацию;

5) дата приема Декларации - дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа - регистрационный номер Декларации, присваиваемый органом государственных доходов;

7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Приказ дополнен приложением 3 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.03.24 г. № 169 (введен в действие с 14 апреля 2024 г. и распространяется, на связанные с налоговыми обязательствами по представлению декларации физического лица за 2023 год, правоотношения, возникающие с 1 января 2024 г.)

Действие приложения 3 приостановлено до 1 августа 2024 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 16.07.24 г. № 452 (введен в действие с 19 июля 2024 г.)

  • Показать изменения

Приложение 3

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 13 сентября 2021 года № 927

 

Форма 270.00 стр. 01

 

 

ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ И ИМУЩЕСТВЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

 

Раздел A. Общая информация о налогоплательщике

 

1. ИИН (при его наличии)______________ 2. Налоговый период: _____________год

3. Ф.И.О _____________________________

4. Номер телефона __________________________ Электронный адрес

5. Лицо, являющееся законным представителем, укажите ИИН представляемого лица (несовершеннолетнего и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного)

6. ИИН супруга/супруги ________________________________

7. Вид декларации (укажите X в соответствующей ячейке)

первоначальная  очередная  дополнительная  дополнительная по уведомлению 

8. Наличие доходов и имущества (укажите X в соответствующей ячейке):

A. Имеются ли у Вас доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно (имущественный доход, доход из источников за пределами Республики Казахстан, доход домашнего работника, доход медиатора, доход от личного подсобного хозяйства):

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 1 (ф.270.01)

B. Желаете ли Вы зачесть и (или) вернуть сумму превышения по ИПН*:

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 2 (ф.270.02)

С. Имеются ли у Вас доходы лица, занимающегося частной практикой (частный нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор):

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 3 (ф.270.03)

D. Имеется ли у Вас имущество за пределами Республики Казахстан:

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 4 (ф.270.04)

Е. Приобретали (получали) и (или) отчуждали ли Вы имущество в течение отчетного календарного года, в том числе за пределами Республики Казахстан (заполняется только лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению данной декларации):

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 5 (ф.270.05)

F. Имеются ли у Вас дебиторская/кредиторская задолженность на 31 декабря отчетного налогового периода (за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан):

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 6 (ф.270.06)

G. Имеется ли у Вас финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК):

Если «Да», пожалуйста, отметьте  и заполните Приложение № 7 (ф.270.07)

*Заполняется с 1 января 2025 года

 

Раздел В. Согласие налогоплательщика на раскрытие сведений (укажите Х в ячейке):

 

Настоящим я даю согласие на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан

Раздел С. Ответственность налогоплательщика

Я подтверждаю достоверность и полноту сведений, приведенных в данной декларации и уведомлен (а) об ответственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан

1. Фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика/законного или уполномоченного представителя

_______________________________________

2. Дата подачи декларации____/____/_______

3. Код органа государственных доходов__/__/_

4. Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего декларацию

_________________________________________

5. Дата приема декларации ___ /___ /

6. Входящий номер документа

7. Дата почтового штемпеля __/ /

 

Форма 270.00 стр. 02

Расшифровка аббревиатур:

ИИН - Индивидуальный идентификационный номер;

БИН - Бизнес-идентификационный номер;

НК - Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

ИПН - Индивидуальный подоходный налог;

КИК - Контролируемая иностранная компания;

ПУ КИК - Постоянное учреждение контролируемой иностранной компании;

Д/К - Дебиторская/Кредиторская;

МРП - Месячный расчетный показатель;

ИИК - Индивидуальный идентификационный код;

КБК - Код бюджетной классификации;

Код ОГД - Код органа государственных доходов;

ФИО - Фамилия, имя, отчество (при его наличии);

МФЦА- Международный финансовый центр «Астана»

 

Форма 270.01 стр. 01

 

 

Сведения о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно

(приложение 1 к Декларации)

 

Раздел А. Общая информация

               1. ИИН _______________________                                         2. Налоговый период: ___________год

 

Раздел В. Доход физического лица за календарный год, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно

 

Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,

вычеты и корректировки

Сумма

A

Имущественный доход:

 

1.1

Доход от прироста стоимости, в том числе:

1)

доход от реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан

2)

доход от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан

2

Доход от прироста стоимости при передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал

3

Доход полученный от сдачи в аренду имущества лицами не являющимися налоговыми агентами

4

Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве

5

Доход от прироста стоимости при реализации указанных в статье 334 Налогового кодекса прочих активов

B

Другие доходы, в том числе:

 

1

Доходы из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе:

1)

доход по трудовым (коллективным) договорам

2)

доход по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ

3)

доход в виде выигрышей

4)

доход в виде дивидендов

5)

доход в виде вознаграждения

6)

доход в виде стипендии

7)

доход в виде страховых выплат

8)

доход в виде пенсионных выплат

9)

другие доходы, полученные за пределами Республики Казахстан

2

Доходы домашнего работника, полученные не от налогового агента

 

3

Доходы гражданина РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера

 

4

Доходы медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов не являющихся налоговыми агентами

 

5

Доходы от личного подсобного хозяйства, по которым не было произведено удержание ИПН

 

6

Доходы трудовых иммигрантов-резидентов

7

Другие доходы, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом (не указанные в строках 1 - 6 раздела В)

 

С

Суммарная прибыль КИК и ПУ КИК

 

D

Итого доходов, подлежащих налогообложению

Е

Корректировка дохода, в том числе:

1

в соответствии со статьей 341 Налогового Кодекса

2

в соответствии со статьей 654 Налогового Кодекса

3

в соответствии с международными договорами

4

доход, освобождаемый в соответствии с пунктом 7 статьи 6 Конституционного закона РК «О МФЦА»

F

Налоговые вычеты, в том числе:

1

стандартные налоговые вычеты

2

прочие налоговые вычеты

G

Облагаемая сумма дохода (строка D - строка E - строка F):

H

Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога

I

Зачет иностранного налога

J

Зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК

K

Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет (строка H - строка I - строка J ):

БИН аппаратов акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов по месту жительства физического лица

 

 

Форма 270.02 стр. 01

 

Требования по зачету и возврату суммы превышения по ИПН

(приложение 2 к Декларации)

 

Раздел А. Общая информация

 

               1.ИИН _______________________                                                      2. Налоговый период: ___________год

 

Раздел В. Требование о зачете превышения по ИПН