Как в форме 100.00 отразить убыток от реализации помещения и транспортного средства? (В. Зубку, 13 февраля 2023 г.)

Как в форме 100.00 отразить убыток от реализации помещения и транспортного средства?
(В. Зубку, аудитор РК, DipIFR ACCA, CIPA, САР, профессиональный бухгалтер РК, 13 февраля 2023 г.)

Компания реализовала помещение и автотранспорт ниже стоимостного баланса, в результате чего образовался убыток от продаж. В каких приложениях формы 100.00 следует отразить данный убыток?

Касательно убытка от реализации помещения

В соответствии с пунктом 1 статьи 273 Налогового кодекса после выбытия, за исключением безвозмездной передачи, фиксированного актива подгруппы (по І группе) сумма в размере стоимостного баланса подгруппы на конец налогового периода признается убытком от выбытия фиксированных активов І группы.

Стоимостный баланс данной подгруппы приравнивается к нулю и не подлежит вычету.

На основании пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов І группы и убытки от реализации объектов незавершенного строительства, неустановленного оборудования, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами Республики Казахстан, переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.

В декларации по КПН (форма 100.00):

- в строке 100.02.008 I указывается сумма стоимостных балансов подгрупп, выбывших (за исключением безвозмездно переданных) фиксированных активов І группы, признаваемых убытком в соответствии с пунктом 1 статьи 273 Налогового кодекса с учетом пункта 3 данной статьи;

- в строке 100.00.051 указывается убыток, подлежащий переносу в соответствии с частью первой пункта 1 статьи 300 Налогового кодекса. Если строка 100.00.047 имеет отрицательное значение, строка 100.00.051 определяется как сумма модуля строки 100.00.047, и строк 100.00.050, 100.02.008 І. Если строка 100.00.047 имеет положительное значение, в строку 100.00.051 переносится строка сумма строк 100.00.050 и 100.02.008 I.

Вывод