Как отразить в Декларации по НДС экспедиторской компании услуги, полученные от перевозчиков? (Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, Профессиональный бухгалтер РК, 5 сентября 2017 г.)

Как отразить в Декларации по НДС экспедиторской компании услуги, полученные от перевозчиков?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», САР, Профессиональный бухгалтер РК, 5 сентября 2017 г.)

ТОО, ОУР, плательщик НДС, резидент РК оказывает транспортно-экспедиторские услуги. Заключили Договор на обслуживание с нерезидентом из Таджикистана в долларах. Экспедируем груз для них из России в Таджикистан транзит через РК. Стоимость одной экспедиции 26 464 доллара. Перевозчик резидент РК выставил с/ф нам: 1. Ж./Д услуги на терр. России - сумма 386 834 тг, ставка НДС 0%., 2. транспортно- экспедиторские услуги -13166, без НДС., Ж/Д. услуги на территории Кыргызстана - 3 666 856,63, без НДС, транспортно- экспедиторские услуги - 426913,72 тг., НДС -51 229,65. Как нам выставить с учетом данной с/ф от перевозчика счет- фактуру клиенту? Как все это отразить в декларации 300.00?

В данном случае необходимо руководствоваться статьей 264 Налогового кодекса РК. Пункт 1 статьи 264 НК РК гласит:

«Выписка счетов-фактур на перевозку грузов по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.

Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

В случае, если перевозчик (поставщик) не является плательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактура выписывается экспедитором на основании документа, подтверждающего стоимость работ, услуг.»

Следовательно, на основании вышеуказанного пункта законодательства ТОО выписывает счет-фактуру клиенту на основании документов, полученных от перевозчика или другого поставщика услуг. Поэтому, при выписке документов клиенту Вы указываете стоимость перевозки и других услуг в том виде, в котором получили от перевозчика.