«100 вопросов - 100 ответов по налоговому и таможенному законодательству». Специальный налоговый режим (7 апреля 2016 года)

«100 вопросов - 100 ответов по налоговому и таможенному законодательству»

На сайте ДГД по г. Алматы создана рубрика «100 вопросов - 100 ответов по налоговому и таможенному законодательству», где периодически будут публиковаться наиболее часто задаваемые вопросы - ответы: по корпоративному подоходному налогу

Специальный налоговый режим

Обязана ли компания учредитель управления-нерезидент оплачивать КПН и НДС, если доверительный управляющий произвел оплату налогов в размере 3% от полученного дохода?

Ответ: Планируемый договор доверительного управления не будет являться агентским договором. Следовательно, при заключении указанного договора, Ваше ТОО вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. В тоже время, исполнение налогового обязательства при доверительном управлении регламентированы статьей 35 НК.

ТОО-упрощенка без НДС, учредитель, он же директор, становится гражданином РФ, можно ли дальше вести работу ТОО на СНР, какие формы сдавать, какие ставки налогов?

Ответ: Налоговым кодексом не предусмотрено ограничение на применение юридическим лицом специального налогового режима на основе упрощенной декларации по признакам резидентства директора, следовательно, в случае соответствия условиям создания и деятельности ТОО нормам Гражданского кодекса РК и Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», и при соблюдении условий применения специального налогового режима, такое юридическое лицо вправе осуществлять деятельность на основе упрощенной декларации. Далее сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 436 Налогового кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3%. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 437 Налогового кодекса упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если приостановить деятельность, можно ли будет в дальнейшем ее восстановить, если учредитель ТОО по СНР (ф. 910.00) будет уже гражданином РФ?

Ответ: Относительно приостановления деятельности налогоплательщика, сообщаем, что Вам необходимо руководствоваться статьей 73 Налогового кодекса, согласно которой налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, установленном статьей 73 Налогового кодекса, имеет право на основании налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности:

1) приостановить представление налоговой отчетности;

2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности;

3) возобновить представление налоговой отчетности, если иное не предусмотрено статьей 73 Налогового кодекса.

ИП на основе СНР занимается сдачей в аренду имущества. Есть несколько объектов в разных населенных пунктах. при этом превышение предельного размера дохода и превышения численности и работников нет. Необходимо ли ИП переходить на общеустановленный режим и сдавать ф. 200.00 и уплачивать 10%?

Ответ: Согласно пп.3 п.3 ст.428, СНР не вправе применять НН, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах, однако не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества. В связи с чем, нет необходимости переходить на общеустановленный порядок.

Физическое лицо-резидент РК имеет ИП в Медеуском районе по сдаче внаем имущества. отчитывается по ф. 910.00 приобрел в августе 2015 г. земельный участок в Алматинской области, целевое назначение-ведение крестьянского хозяйства. на земельном участке никаких строений, доходов с этого земельного участка не имею. правильно ли будет, если я буду отчитываться также по ф. 910.00, а 700.00 как физ.лицо сдавать в Талгарский район?

Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса налогоплательщики, имеющие обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах не вправе применять специальный налоговый режим. Вместе с тем сообщаем, что согласно пункту 2 статьи 444 Налогового кодекса крестьянские или фермерские хозяйства исчисляют единый земельный налог за фактический период владения земельным участком на праве землепользования. Таким образом, в случае, если индивидуальный предприниматель осуществляющий предпринимательскую деятельность в городе Алматы по сдаче в наем имущества и имеет на праве собственности земельный участок с целевым назначением на ведение крестьянского или фермерского хозяйства, то такое лицо не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

ТОО планирует заключить договор аренды жилого дома под офис. Хозяин дома физическое лицо-иностранец с видом на жительство. можно ли с физическим лицом-иностранцем имеющим вид на жительство заключать договор аренды, т.к. открывать ИП он не имеет право?

Ответ: Согласно статье 6 Закона иностранцы и лица без гражданства пользуются в Республике Казахстан правами и свободами, а также несут обязанности, установленные для граждан, если иное не предусмотрено Конституцией, законами и международными договорами.

В соответствии с письмом Министерства иностранных дел Республики Казахстан от 02.11.2012 г. № 12-1/3052 Договор ратифицирован Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой, Республикой Беларусь. Республика Таджикистан присоединилась к Договору с направлением Ратификационной грамоты 4 июня 2007 года. В этой связи, согласно вышеуказанному письму МИД РК право на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя на территории Республики Казахстан предоставляется только постоянно пребывающим гражданам Республики Беларусь, Кыргызской Республики и Республики Таджикистан на основании указанного Договора, а также иностранцам - гражданам других стран, которые зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей до введения нормы вышеуказанного Закона.

Таким образом, граждане Республики Беларусь, Кыргызской Республики или Республики Таджикистан имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, при этом, такие лица обязаны исполнять налоговое обязательство предусмотренное для индивидуальных предпринимателей, в порядке предусмотренным Налоговым кодексом.