Как заполнить приложение 100.07 к декларации по КПН, и нужно ли представлять финансовую отчетность на бумажном носителе? (В. Зубку, 5 мая 2015 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

профессиональный бухгалтер РК, САР

КАК ЗАПОЛНИТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ 100.07 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО КПН, И НУЖНО ЛИ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ?

Вопрос по заполнению приложения 100.07 к декларации 100.00.1. В правилах написано, что «Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности». Данную форму 1С заполняет автоматически, и она сходится с бухгалтерским балансом, но не сходится с самой формой 100.00, заполняемой по налоговому учету. В форме 100.07 все расходы, и даже те, которые не относятся на вычет, сидят в вычетах. Так и должно быть или это тоже нужно корректировать? Не должна ли она сходиться с ОСВ в 1С? Нужно ли сдавать финансовую отчетность на бумажном носителе в НУ?

Нормативная база. При заполнении декларации по КПН за 2014 год следует руководствоваться Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 100.00), утвержденными приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК.

В соответствии с пунктом 36 Правил форма 100.07 - Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством РК по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.

Комментарии. Форма 100.07 состоит из разделов Активы, Обязательства и Капитал и составляется по данным бухгалтерского баланса компании на начало и на конец отчетного периода, где итого Активы = итого Обязательства + итого Капитал.

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 149 Налогового кодекса плательщик КПН представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по КПН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с Законом РК от 21.07.11 г. № 467-IV пункт 2 статьи 149 исключен.

До 1 января 2012 года согласно пункту 2 статьи 149 Налогового кодекса одновременно с декларацией по КПН плательщик КПН представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик КПН в течение 30 календарных дней со дня такой корректировки представляет скорректированную годовую финансовую отчетность в налоговый орган по месту нахождения.

Вывод. Исходя из изложенного, за 2014 год финансовая отчетность на бумажном носителе в департамент государственных доходов не представляется.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.