Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 октября 2018 года на вопрос от 27 сентября 2018 года № 516810 (dialog.egov.kz) «Исправленный счет-фактура учитывается в том налоговом периоде, в котором ранее был учтен аннулированный счет-фактура»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 октября 2018 года на вопрос от 27 сентября 2018 года № 516810 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Добрый день, г-н Тенгебаев А.М.,

в мае 2017года ТОО-1 продало товар клиенту ТОО-2, однако товар входил в Перечень, но счет-фактура была выпущена только на бумажном носителе. Компания, понимая свою ошибку, хотела бы выпустить ЭСФ текущей датой (сент.2018) с указанием даты оборота за 2017год.

Вопрос: В каком периоде клиент ТОО-2 должен отразить зачетный НДС во 2 кв. 2017 или же в 3 кв. 2018 по дате выписке ЭСФ?

Ответ:

Здравствуйте Уважаемый (ая) ШАДИЯРОВА РОЗА УРЫНБАСАРОВНА!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 401 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налог на добавленную стоимость (далее - НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;