В каком налоговом периоде учитывается сумма НДС при выписке исправленного ЭСФ? (Ш. Ахаева, 20 мая 2022 г.)

В каком налоговом периоде учитывается сумма НДС при выписке исправленного ЭСФ?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 20 мая 2022 г.)

Поступил товар от поставщика 9 марта 2022 года на 43 616 620 тенге, выписан ЭСФ без НДС, так как поставщик не является плательщиком НДС. 24.03.2022 поставщик встает на учет по НДС и 24.04.2022 выписывает исправленный ЭСФ с выделением НДС 12% 5 233 994,40.

Можно ли взять НДС в зачет на основании исправленного ЭСФ во 2 квартале 2022 года?

Пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса установлено, что суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:

1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: